目　录

第 一篇　金融企业会计基本理论与基本核算方法

第 一章　金融企业会计概论　2
第 一节　金融企业与金融企业会计　2
一、金融企业　2
二、金融企业会计　4
第 二节　金融企业会计的基本假设和信息质量要求　5
一、金融企业会计基本假设　5
二、金融企业会计信息的质量要求　6
第三节　金融企业会计对象和会计基础　8
一、金融企业会计对象　8
二、金融企业会计基础　12
复习与思考　12

第 二章　金融企业会计的基本核算方法　13
第 一节　会计科目与账户　13
一、会计科目与账户的设置原则　13
二、会计科目的分类　13
三、金融企业主要会计科目(表内科目)一览表　15
第 二节　记账方法　19
一、记账方法概述　19
二、借贷记账法　19
三、总分类账户与明细分类账户的平行登记　22
四、表外科目的单式记账法　24
第三节　会计凭证　24
一、会计凭证的种类　24
二、会计凭证的基本要素　29
三、会计凭证的处理　29
第四节　账务组织　31
一、明细核算系统　32
二、综合核算系统　36
三、账务处理　38
复习与思考　39

第 二篇　商业银行业务的核算

第三章　人民币存款业务的核算　46
第 一节　存款业务的概述　46
一、存款业务的分类　46
二、银行结算账户的开立与管理　47
三、存款业务会计科目的设置　49
四、吸收存款的确认与计量　50
第 二节　单位存款业务的核算　50
一、单位活期存款的核算　51
二、单位定期存款的核算　56
三、单位其他存款的核算　64
第三节　储蓄存款业务的核算　67
一、储蓄存款的种类　67
二、活期储蓄存款的核算　68
三、整存整取定期储蓄存款的核算　69
四、零存整取定期储蓄存款的核算　73
五、整存零取定期储蓄存款的核算　75
六、存本取息定期储蓄存款的核算　77
七、定活两便储蓄存款的核算　78
八、教育储蓄存款的核算　79
九、个人通知存款的核算　80
复习与思考　80

第四章　人民币贷款业务的核算　82
第 一节　贷款业务概述　82
一、贷款的意义和种类　82
二、贷款业务会计科目设置　83
三、贷款确认与计量　85
第 二节　贷款业务的核算　86
一、信用贷款的核算　86
二、担保贷款的核算　93
第三节　贷款的后续计量　95
一、贷款损失准备的计提范围　96
二、贷款减值损失的确认与计量　96
三、贷款发生减值的核算　96
四、计提减值贷款利息的核算　97
五、减值贷款价值恢复的核算　97
六、收回减值贷款的核算　97
七、转销呆账贷款的核算　98
八、已转销的贷款又收回的核算　99
复习与思考　104

第五章　支付结算业务的核算　105
第 一节　支付结算业务的概述　105
一、支付结算的概念　105
二、支付结算的原则　105
三、支付结算的纪律　105
四、支付结算的种类　106
第 二节　支票的核算　106
一、支票的基本规定　107
二、转账支票的核算　107
第三节　银行本票的核算　110
一、银行本票的基本规定　110
二、银行本票的核算　111
第四节　银行汇票的核算　113
一、银行汇票的基本规定　114
二、银行汇票的核算　114
第五节　商业汇票的核算及贴现　118
一、商业汇票的基本规定　119
二、商业承兑汇票的核算　119
三、银行承兑汇票的核算　121
四、商业汇票的贴现　123
第六节　汇兑的核算　126
一、汇兑的基本规定　126
二、电汇的核算　127
三、信汇的核算　128
四、退汇的核算　129
第七节　托收承付的核算　129
一、托收承付的基本规定　130
二、托收承付的核算　130
第八节　委托收款的核算　135
一、委托收款的基本规定　135
二、委托收款的核算　135
第九节　信用卡的核算　137
一、信用卡的概念和有关规定　137
二、发行信用卡的核算　138
三、凭信用卡存取现金的核算　139
四、凭信用卡直接消费的核算　140
复习与思考　141

第六章　系统内往来的核算　143
第 一节　商业银行系统内往来的概述　143
一、资金汇划清算系统业务范围与处理流程　143
二、会计科目的设置　144
第 二节　商业银行系统内往来的核算　145
一、汇划款项与资金清算的核算　145
二、系统内资金调拨与利息的核算　148
复习与思考　151

第七章　金融机构往来的核算　152
第 一节　商业银行与中央银行往来的核算　152
一、向中央银行存取现金与缴存存款的核算　152
二、向中央银行再贷款的核算　156
三、商业银行再贴现的核算　160
第 二节　商业银行之间往来的核算　162
一、同业间存放款项的核算　162
二、同城票据交换的核算　164
三、跨系统资金往来转汇业务的核算　168
四、同业拆借的核算　170
五、转贴现业务的处理　173
复习与思考　176

第八章　现金出纳业务的核算　177
第 一节　现金出纳业务概述　177
一、现金出纳业务的主要内容　177
二、现金出纳工作的原则　177
三、现金出纳柜员制　178
第 二节　现金收付业务的核算　179
一、会计科目设置　179
二、现金收付业务的核算　179
复习与思考　182

第九章　外汇业务的核算　183
第 一节　外汇业务概述　183
一、外汇的概念和种类　183
二、外汇业务的主要内容　184
三、汇率　184
四、外汇业务的核算方法　185
第 二节　外汇买卖的核算　186
一、科目设置　186
二、外汇买卖业务使用的凭证　186
三、外汇买卖业务的核算　187
第三节　外汇存款业务的核算　188
一、外汇存款业务概念及种类　188
二、外汇存款的种类　189
三、外汇存款利息的有关规定　190
四、外汇存款业务的核算　190
第四节　外汇贷款业务的核算　195
一、外汇贷款的种类　195
二、短期外汇贷款的核算　195
三、进口买方信贷的核算　198
第五节　国际贸易结算业务的核算　200
一、信用证结算方式的核算　200
二、托收结算方式的核算　203
三、汇兑结算方式的核算　204
复习与思考　205

第十章　损益及所有者权益的核算　207
第 一节　损益的核算　207
一、收入的核算　207
二、费用的核算　209
三、营业外收入的核算　211
四、营业外支出的核算　212
第 二节　所有者权益的核算　212
一、所有者权益的概念与内容　212
二、所有者权益的核算　213
第三节　利润及利润分配的核算　218
一、利润的概念与构成　218
二、利润及利润分配的核算　218
复习与思考　220

第十一章　年度决算与财务会计报告　221
第 一节　年度决算　221
一、年度决算的概述　221
二、年度决算前的准备工作　222
三、年度决算日工作　224
第 二节　财务会计报告　225
一、财务会计报告概述　225
二、资产负债表　226
三、利润表　230
四、现金流量表　232
五、所有者权益变动表　236
六、财务报表附注　239
复习与思考　241

第三篇　非银行金融机构业务的核算

第十二章　证券公司业务的核算　244
第 一节　证券公司业务概述　244
一、证券的概念与种类　244
二、证券公司业务的种类　245
第 二节　证券经纪业务的核算　245
一、会计科目的设置　245
二、代理买卖证券的核算　246
三、代理兑付证券的核算　249
第三节　证券自营业务的核算　250
一、会计科目的设置　251
二、自营买入证券的核算　251
第四节　证券承销业务的核算　255
一、会计科目的设置　255
二、全额承购包销方式承销证券的核算　255
三、余额承购包销方式承销证券的核算　256
四、代销方式承销证券的核算　257
第五节　其他证券业务的核算　257
一、会计科目的设置　258
二、买入返售证券的核算　258
三、卖出回购证券的核算　259
四、受托资产管理的核算　260
五、融资融券业务的核算　261

第十三章　保险公司业务的核算　265
第 一节　保险公司业务概述　265
一、保险公司业务的种类　265
二、保险公司业务会计核算的特点　266
第 二节　财产保险业务的核算　266
一、财产保险业务保费收入的核算　267
二、财产保险业务赔款支出的核算　270
三、财产保险业务准备金的核算　274
第三节　人身保险业务的核算　277
一、人寿保险业务的核算　277
二、意外伤害保险业务和健康保险业务的核算　284
三、人身保险业务准备金的核算　286

第十四章　信托投资公司业务的核算　290
第 一节　信托投资公司业务概述　290
一、信托业务的意义　290
二、信托业务的种类　290
三、信托投资公司业务的内容　291
四、信托业务会计核算的特点　293
第 二节　信托存款与委托存款业务的核算　294
一、信托存款与委托存款　294
二、信托存款业务的核算　294
三、委托存款业务的核算　295
第三节　信托贷款与委托贷款业务的核算　296
一、信托贷款与委托贷款　296
二、信托贷款业务的核算　296
三、委托贷款业务的核算　297
第四节　信托投资与委托投资业务的核算　299
一、信托投资与委托投资　299
二、信托投资业务的核算　299
三、委托投资业务的核算　302
第五节　其他信托业务的核算　303
一、财产信托　303
二、投资基金信托　303
三、公益信托　304
四、拆出信托资金　304
五、代理、咨询、担保等业务　304

第十五章　基金管理公司的业务核算　306
第 一节　基金管理公司业务概述　306
一、证券投资基金的概念与种类　306
二、证券投资基金的当事人　308
三、证券投资基金的运行程序　310
四、证券投资基金会计核算的特点　311
第 二节　基金发行与赎回业务的核算　312
一、封闭式基金发行的核算　312
二、开放式基金申购的核算　313
三、开放式基金赎回的核算　314
第三节　证券投资业务的核算　316
一、投资于股票时的核算　316
二、申购新股的核算　316
三、持有期间业务的核算　317
四、卖出证券的核算　319

参考文献　320