第 1 章 出纳≠会计.......................2
1.1　什么是出纳.......................　3
1.1.1　对出纳的几种理解........................　3
1.1.2　出纳做什么.................................　4
1.1.3　出纳与会计的区别........................　5
1.2　怎么做出纳.......................　6
1.2.1　每个企业的出纳一样吗.................　6
1.2.2　出纳烦心事.................................　7
1.2.3　出纳应怎么入门...........................　8
1.2.4　出纳经验怎么积累.......................　8
1.3　如何成为一名优秀的出纳.......　9
1.3.1　业务知识要过硬...........................　9
1.3.2　道德法规要遵守...........................　9
1.3.3　关系处理要得当.........................　10
1.4　新手加油站......................　10
1．出纳工作的注意事项.......................　10
2．出纳常接触的凭证...........................11
1.5　学以致用.........................　11
1．配备出纳人员.................................11
2．会计岗位设置................................　12
第　2 章 出纳的职业意识.............　13
2.1　法律意识—牢记“国法”与
“家规”　.........................　14
2.1.1　什么是“国法”.........................　14
2.1.2　出纳应铭记的8 部“国法”........　14
2.1.3　单位“家规”有哪些..................　15
2.1.4　“家规”处处有体现..................　15
2.2　安全意识—账、财保护要
周全..............................　16
2.2.1　严守公司数据资料.....................　16
2.2.2　保障资金安全...........................　17
2.2.3　自我保证也要防范.....................　18
2.3　凭据意识—现金收支留下
证据..............................　19
2.3.1　出纳不是有求必应.....................　19
2.3.2　出纳到底听谁的........................　20
2.3.3　执行指令凭什么........................　21
2.4　准确意识—数字核对须准确.21
2.4.1　出纳数据不孤立.........................　21
2.4.2　怎样减少数据出错.....................　22
2.5　沟通与协调意识—主动沟通与
协调..............................23
2.5.1　善于和上级打好关系..................　23
2.5.2　同事间业务沟通要顺畅..............　24
2.5.3　用款冲突需协调........................　24
2.6　新手加油站......................26
1．出纳数据的逻辑性..........................　26
2．出纳如何培养职业意识...................　26
2.7　学以致用.........................27
1．出纳可以将单位的钱借给员工个
人吗.............................................　27
2．无法联系出纳谁之过......................　27
3．资金周转不开了.............................　28
第3　章 出纳的职责....................29
3.1　出纳工作的职权.................30
3.1.1　出纳工作的职能.........................　30
3.1.2　出纳工作的权限.........................　31
3.2　货币资金管理...................　31
3.2.1　管好现金收、付、存..................　32
3.2.2　日清月结..................................　32
3.2.3　银行业务对接...........................　32
3.2.4　办理外汇收支业务.....................　33
3.3　资料保管.........................35
3.3.1　管好“两本账” ........................　35
3.3.2　单据资料分类归档.....................　35
3.3.3　票据管理..................................　36
3.3.4　保护印章、印鉴的安全..............　37
3.4　新手加油站......................38
1．出纳是否可以分担会计的部分工作...　38
2．出纳应负责开票或报税吗................　38
3．常用印章及其用途..........................　38
3.5　学以致用.........................39
1．付款没有付讫章，报销应该怎么做...　39
2．已装订出纳档案脱落一页怎么办......　39
3．钱比账多是好事吗..........................　39
第4　章 出纳的会计素养.............　41
4.1　扎实的会计理论基础...........42
4.1.1　会计对象、会计要素、会计科目
一点通.....................................　42
4.1.2　会计核算的基本规范..................　45
4.1.3　编制会计分录............................　48
4.2　出色的实操历练.................49
4.2.1　凭证填制游刃有余.....................　49
4.2.2　日记账登记了然于心..................　52
4.3　新手加油站......................54
1．出纳审核原始凭证应注意的事项.......　54
2．账页的不同格式.............................　55
3．会计账簿的登记要求......................　56
4.4　学以致用.........................56
1．会计科目归类................................　57
2．填制记账凭证................................　57
第5　章 出纳必备业务技能..........58
5.1　出纳业务处理有程序...........60
5.1.1　出纳工作的基本流程..................　60
5.1.2　出纳工作需交接 .........................61
5.2　出纳上手能力的培养...........64
5.2.1　假币的鉴别...............................　64
5.2.2　增值税发票真伪鉴别..................　66
5.2.3　计算器、点钞机、支票打印机的
使用.........................................　68
5.3　财务书写规范...................69
5.3.1　大小写数字的书写对照...............　70
5.3.2　日期、金额的书写有要求...........　70
5.3.3　常用会计符号的书写..................　73
5.4　新手加油站......................73
1．出纳每月、每年的固定工作.............　73
2．出纳点钞方法................................　74
3．增值税发票的种类..........................　74
5.5　学以致用.........................75
1．填写票据日期与金额.......................　75
2．点钞可以按捆点吗..........................　7 5.
3．出纳工作没有交接，出了问题谁
负责............................................　76
第6　章 出纳现金业务操作..........77
6.1　现金管理制度...................78
6.1.1　现金不仅仅是指保险柜中的
现金.........................................　78
6.1.2　现金应该怎样使用.....................　78
6.1.3　备用金的管理............................　79
6.1.4　出纳必知的“三金”..................　79
6.2　现金收支业务实操..............80
6.2.1　现金的使用范围与额度的确定.....　80
6.2.2　现金收支业务的一般操作流程.....　81
6.2.3　现金进账单、收据与现金支票
的填写.....................................　83
6.3　现金收支业务的会计处理......87
6.3.1　现金收入业务的会计处理............　88
6.3.2　现金支出业务的会计处理...........　88
6.3.3　记账凭证的编制........................　89
6.3.4　库存现金日记账的登记..............　90
6.4　现金收支业务的检查...........96
6.4.1　库存现金日记账的对账...............　96
6.4.2　库存现金日记账的结账..............　97
6.4.3　现金的盘点...............................　99
6.5　新手加油站.........................100
1．保险柜如何保管...........................　100
2．使用现金支票的重要提示...............101
3．支付密码器如何使用.....................101
4．凭证和账页填错了怎么补救...........　102
6.6　学以致用............................102
1．登记库存现金日记账.....................　102
2．对库存现金日记账进行结账处理....　103
第7　章 出纳≠会计..........................104
7.1　银行结算业务基础知识.........105
7.1.1　银行结算账户简介....................　105
7.1.2　如何开立银行结算账户.............　106
7.1.3　银行结算账户的使用与管理......　108
7.2　银行结算业务实操................　110
7.2.1　9 类主要银行结算方式..............110
7.2.2　办理银行结算业务的基本要求....112
7.2.3　结算凭证的填写.......................113
7.3　银行结算业务的会计处理......　114
7.3.1　银行存款收入业务的会计处理....114
7.3.2　银行存款支出业务的会计处理....115
7.3.3　银行存款日记账的登记.............116
7.4　银行结算业务的核查............120
7.4.1　与银行进行对账......................　120
7.4.2　银行存款日记账的结账.............121
7.4.3　银行存款余额调节表的编制......　123
7.5　新手加油站.........................125
1．借款利息的计算...........................　125
2．银行账户的开立方式....................　126
3．银行存款余额调节表由谁编写.......　126
7.6　学以致用............................127
1．从哪个银行账户提取现金..............　127
2．编制银行存款余额调节表..............　127
3．登记银行存款日记账....................　128
4．对银行存款日记账进行结账处理....　128
第8　章 票据结算业务操作............129
8.1　票据使用的一般规定.............130
8.1.1　票据的特征与功能....................　130
8.1.2　票据的当事人及其签章..............131
8.1.3　票据行为................................　133
8.1.4　票据权利与责任......................　133
8.2　支票的使用.........................134
8.2.1　支票的基本概念......................　134
8.2.2　支票的签发.............................　135
8.2.3　使用支票的注意事项................　137
8.3　汇票的使用.........................140
8.3.1　汇票的基本概念.......................141
8.3.2　办理银行汇票结算...................　142
8.3.3　办理商业汇票结算...................　144
8.4　银行本票的使用...................147
8.4.1　银行本票的基本概念................　147
8.4.2　办理银行本票业务...................　148
8.5　其他结算方式......................149
8.5.1　银行卡...................................　149
8.5.2　汇兑......................................　150
8.5.3　委托收款................................　152
8.5.4　托收承付................................　153
8.5.5　网上支付................................　154
8.6　新手加油站.........................156
1．怎么购买支票..............................　156
2．票据丧失应如何补救....................　157
3．本票与支票、汇票的区别..............　157
4．手机银行....................................　158
8.7　学以致用............................158
1．存完转账支票就可以登账吗...........　158
2．支票丢了怎么办...........................　158
3．填写信汇凭证..............................　158
4．填写委托收款凭证........................　159
第9　章 报销核算业务操作............160
9.1　费用报销的基本内容.............　161
9.1.1　什么是费用报销........................161
9.1.2　费用报销管理制度...................　162
9.1.3　费用报销的一般流程................　164
9.2　费用报销凭据......................165
9.2.1　常见的费用报销凭证................　165
9.2.2　费用报销票据的填写内与粘贴...　168
9.2.3　报销凭证的审核......................　169
9.3　发票基本常识......................　171
9.3.1　发票的种类..............................171
9.3.2　发票的非法行为及其处罚.........　172
9.3.3　如何鉴别虚假发票...................　173
9.4　费用报销的会计处理............174
9.4.1　报销差旅费的会计处理.............　174
9.4.2　报销招待费的会计处理............　175
9.4.3　报销办公费的会计处理............　176
9.5　新手加油站.........................178
1．差旅费报销标准...........................　178
2．发票的领购与缴销........................　179
3．费用报销单的用印........................　180
4．从外单位取得原始凭证盖章的法律
效力...........................................　180
9.6　学以致用............................180
1．先填凭证还是先付款.....................　180
2．跨年报销可以吗............................181
3．根据费用报销单进行会计处理........181
第　10 章 出纳涉税业务操作..........182
10.1　税务登记...........................183
10.1.1　设立税务登记.........................　183
10.1.2　变更税务登记........................　184
10.1.3　停业、复业税务登记..............　185
10.1.4　注销税务登记........................　185
10.1.5　外出经营报验税务登记...........　186
10.2　各税种的核算....................187
10.2.1　增值税的核算........................　187
10.2.2　消费税的核算........................　190
10.2.3　企业所得税的核算.................　192
10.2.4　个人所得税的核算.................　196
10.2.5　附加税费的核算.....................　198
10.3　纳税申报.........................　200
10.3.1　纳税申报基本操作规范...........　200
10.3.2　纳税申报的一般流程..............　201
10.3.3　主要税种纳税申报表..............　202
10.4　新手加油站......................　206
1．不同销售方式下增值税的计算........　207
2．增值税专用发票的使用.................　207
3．年终奖怎么计算个人所得税...........　208
10.5　学以致用.........................　208
1．填写《税务变更登记表》..............　208
2．计算增值税应纳税额....................　209
3．计算企业所得税应纳税额..............　209
第三篇　出纳实战训练
一、单据填写训练.......................　211
（一）填写收据.................................211
（二）填写现金支票...........................211
（三）填写转账支票..........................　212
（四）填写银行进账单并进行转账支票
背书.......................................　212
（五）填写现金交款单......................　213
（六）填写电汇凭证..........................　214
（七）填写银行存款余额调节表.........　215
二、记账凭证填写训练.................216
（一）填写收款业务的记账凭证.........　216
（二）填写付款业务的记账凭证.........　217
三、日记账登账训练....................217
（一）登记库存现金日记账................　218
（二）登记银行存款日记账................　219
四、出纳工作交接训练.................220
（一）填写账簿启用表......................　220
（二）编制会计档案移交清册.............　221

附　录

附录一　出纳常用内部管理模板
汇总...............................223
附录二　出纳常用分录集锦...........　229