目 录
第 1章 税法概论 1
【引导案例 】 1
1.1 税收概述 1
1.1.1 税收的含义 1
1.1.2税收的特征 2
1.1.3税收的分类 3
1.2税法概述 5
1.2.1 税法的含义 5
1.2.2 税法与其他部门法的关系 6
1.2.3 税法的地位与作用 7
1.3 税法原则 9
1.3.1税法基本原则 9
1.3.2税法适用原则 10
1.4 税法要素 12
1.4.1税法要素的含义 12
1.4.2税法要素的内容 12
1.5税收立法 16
1.5.1税收立法的含义 16
1.5.2税收立法原则 16
1.5.3税法立法机关 18
1.5.4税法立法程序 20
1.6税收执法 20
1.6.1税务机关设置 20
1.6.2税款征收管理权限划分 21
1.6.3税收征收管理范围划分 22
1.6.4税务检查权 22
1.6.5税务稽查权 22
1.6.6税务行政复议裁决权 23
1.6.7其他税收执法权 24
同步测试题 24
六、案例分析题 26
第 2章 税收征收管理法 28
【引导案例】 28
2.1 税收征收管理法概述 28
2.1.1税收征收管理法的概念 28
2.1.2税收征收管理法的适用范围 28
2.1.3税收征收管理法的遵守主体 29
2.2 税务管理 29
2.2.1税务登记 29
2.2.2发票开具与管理 35
2.2.3税纳税申报管理 40
2.3 税款征收 41
2.3.1税款征收方式 41
2.3.2税款征收的其他相关规定 42
2.4 税收检查 43
2.4.1税收保全措施 43
2.4.2税收强制执行 44
2.5 法律责任 44
2.5.1税务违法行政处罚 44
2.5.2税务违法刑事处罚 45
2.5.3税务行政复议 45
同步测试题 46
案例分析题 48
第3章 税务行政管理法 50
【引导案例】 50
3.1 税收管理体制 50
3.1.1税收管理体制的概念 50
3.1.2税收管理权限的划分 50
3.1.3税务机关及其权限划分 52
3.2税务行政处罚 53
3.2.1税务行政处罚的概念与原则 53
3.2.2税务行政处罚的设定与管辖 53
3.2.3税务行政处罚的程序与执行 54
3.3 税务行政争讼 56
3.3.1税务行政争讼的概念 56
3.3.2税务行政复议 56
3.3.3税务行政诉讼 64
同步测试题 67
案例分析题 70
第4章 增值税法 71
【引导案例】 71
4.1 增值税概述 71
4.1.1增值税的产生与发展 71
4.1.2增值税的概念 72
4.1.3增值税的特点 72
4.1.4增值税的类型 73
4.1.5增值税法的概念 74
4.2 征税范围与纳税人 74
4.2.1征税范围 74
4.2.2纳税人 77
4.3 税率及征收率 79
4.3.1税率 79
4.3.2增值税征收率 80
4.3.3兼营行为的税率选择 81
4.4 增值税的计税方法 82
4.4.1一般计税方法 82
4.4.2简易计税方法 82
4.4.3扣缴计税方法 84
4.5 应纳税额的计算 84
4.5.1一般计税方法应纳税额的计算 84
4.5.2简易计税方法应纳税额的计算 91
4.5.3进口环节增值税税额的计算与征收 92
4.6 税收优惠与征收管理 94
4.6.1税收优惠 94
4.6.2征收管理 98
同步测试题 100
案例分析题 103
第5章 消费税法 104
【引导案例】 104
5.1 消费税法概述 105
5.1.1消费税的概念与特征 105
5.1.2消费税的类型 106
5.1.3消费税的作用 107
5.1.4消费税法的概念 108
5.2 征税范围与纳税人 108
5.2.1征税范围 108
5.2.2纳税人 109
5.3 税目与税率 109
5.3.1税目 109
5.3.2税率 109
5.4 计税依据及应纳税额的计算 112
5.4.1计税依据 112
5.4.2应纳税额的计算 115
5.5 征收管理 120
5.5.1纳税义务发生时间 120
5.5.2纳税期限 121
5.5.3纳税地点 121
同步测试题 121
案例分析题 124
第6章 城市维护建设税法与教育费附加 126
【引导案例】 126
6.1城市维护建设税法 126
6.1.1纳税人 127
6.1.2征税范围 127
6.1.3税率 127
6.1.4计税依据 128
6.1.5应纳税额的计算 128
6.1.6税收优惠 128
6.1.7征收管理 129
6.2 教育费附加和地方教育附加 130
6.2.1征收范围与计征依据 130
6.2.2计征比率 130
6.2.3教育费附加和地方教育附加的计算 130
6.2.4纳税申报 131
6.2.5减免规定 131
同步测试题 131
案例分析题 134
第7章 资源税法与环境保护税法 135
【引导案例】 135
7.1 资源税概述 135
7.1.1资源税的概念 135
7.1.2征收资源税的作用 135
7.2 纳税人与扣缴义务人与税目税率 136
7.2.1纳税人与扣缴义务人 136
7.2.2资源税税目与税率 137
7.3 计税依据与应纳税额的计算 139
7.3.1计税依据 139
7.3.2应纳税额的计算 140
7.4 税收优惠与征收管理 141
7.4.1税收优惠 141
7.4.2征收管理 142
7.5 环境保护税法 143
7.5.1概念及其特点 143
7.5.2纳税人 144
7.5.3税目、税率 144
7.5.4 计税依据 145
7.5.5应纳税额计算 146
7.5.6税收减免 146
7.5.7征收管理 147
同步测试题 148
案例分析题 150
第8章 城镇土地使用税法、耕地占用税法与契税法 152
【引导案例】 152
8.1城镇土地使用税法 152
8.1.1城镇土地使用税概述 152
8.1.2征税范围与纳税人 153
8.1.3税率与计税依据 154
8.1.4应纳税额的计算 155
8.1.5税收优惠与征税管理 155
8.2 耕地占用税法 157
8.2.1耕地占用税概述 157
8.2.2征税范围与纳税人 157
8.2.3税率、计税依据和应纳税额的计算 158
8.2.4税收优惠与征收管理 159
8.3 契税法 160
8.3.1契税概述 160
8.3.2征税范围与纳税人 161
8.3.3税率与计税依据 162
8.3.4应纳税额的计算 162
8.3.5税收优惠与征收管理 163
同步测试题 163
案例分析题 166
第9章 土地增值税法、房产税法与烟叶税法 167
【引导案例】 167
9.1 土地增值税法 167
9.1.1征税范围 167
9.1.2纳税人 168
9.1.3税率 168
9.1.4土地增值税的计算 169
9.1.5税收优惠 171
9.1.6征收管理 171
9.2 房产税法 172
9.2.1房产税概述 172
9.2.2征税范围与纳税人 172
9.2.3税率与计税依据 173
9.2.4应纳税额的计算 174
9.2.5税收优惠与征收管理 174
9.3 烟叶税法 175
9.3.1征税范围与纳税人 176
9.3.2 税率与应纳税额的计算 176
9.3.3征收管理 177
同步测试题 177
案例分析题 179
第 10章 车辆购置税、车船税法与印花税法 181
【引导案例】 181
10.1 车辆购置税法 182
10.1.1车辆购置税概述 182
10.1.2征税范围与纳税人 182
10.1.3税率与计税依据 184
10.1.4应纳税额的计算 185
10.1.5税收优惠与征收管理 187
10.2 车船税法 188
10.2.1车船税概述 189
10.2.2征税范围与纳税人 189
10.2.3税目与税率 190
10.2.4应纳税额的计算与代缴纳 191
10.2.5税收优惠与征收管理 192
10.3 印花税法 193
10.3.1印花税概述 193
10.3.2纳税人 194
10.3.3税目与税率 195
10.3.4应纳税额的计算 199
10.3.5税收优惠与征收管理 202
同步测试题 203
案例分析题 206
第 11章 企业所得税法 208
【引导案例】 208
11.1 企业所得税概述 208
11.1.1企业所得税的概念 208
11.1.2企业所得税的作用 209
11.1.3所得税法的概念 209
11.2 征税对象与纳税人 209
11.2.1征税对象 209
11.2.2纳税人 210
11.3 税率与税收优惠 211
11.3.1税率 211
11.3.2税收优惠 212
11.4 应纳税所得额的计算 213
11.4.1收入总额 213
11.4.2不征税收入和免税收入 214
11.4.3税前扣除的原则和范围 215
11.4.4应纳税额 222
11.5 征收管理 222
同步测试题 224
案例分析题 227
第 12章 个人所得税法 228
【引导案例】 228
工资一样，缴税为何不一样 228
12.1 个人所得税概述 229
12.1.1个人所得税的概念 229
12.1.2个人所得税的税制模式 229
12.2 征税范围与纳税人 229
12.2.1征税范围 229
12.2.2纳税人 230
12.3 税率与应纳税额的计算 230
12.3.1税率 230
12.3.2应纳税额的计算 231
12.4 税收优惠与征收管理 233
12.4.1税收优惠 233
12.4.2征收管理 235
同步测试题 243
六、案例分析题 246
第 13章 关税法和船舶吨税法 247
【引导案例】 247
13.1 关税法 247
13.1.1征税对象与纳税人 247
13.1.2税率 248
13.1.3税收优惠 251
13.1.4应纳税额的计算 252
13.1.5申报缴纳 256
13.2 船舶吨税法 257
13.2.1征税范围与税率 257
13.2.2应纳税额的计算 258
13.2.3税收优惠与征收管理 258
同步测试题 259
案例分析题 262
附 录 263
参考文献 266