第一章　金融企业会计概论
第一节　金融企业与金融企业会计　1
一、金融企业　1
二、金融企业会计　2
第二节　金融企业会计的基本假设和信息质量要求　2
一、金融企业会计的基本假设　2
二、金融企业会计信息的质量要求　3
第三节　金融企业会计对象和会计基础　4
一、金融企业会计对象　4
二、金融企业会计基础　7
复习与思考　7
第二章　金融企业会计的基本核算方法
第一节　会计科目与账户　8
一、会计科目设置原则　8
二、会计科目的分类　8
三、金融企业主要会计科目（表内科目）一览表　9
四、账户　12
第二节　记账方法　13
一、记账方法概述　13
二、借贷记账法　13
三、总分类账户与明细分类账户的平行登记　15
四、表外科目的单式记账法　16
第三节　会计凭证　17
一、会计凭证的种类　17
二、会计凭证的基本要素　20
三、会计凭证的处理　20
第四节　账务组织　22
一、明细核算系统　22
二、综合核算系统　26
三、账务处理　28
第五节　财务会计报告　29
一、财务会计报告概述　29
二、资产负债表　29
三、利润表　31
四、现金流量表　32
五、所有者权益变动表　33
六、附注　35
复习与思考　36
第三章　人民币存款业务的核算
第一节　存款业务概述　38
一、存款业务的分类　38
二、银行结算账户的开立与管理　39
三、存款业务会计科目的设置　41
四、吸收存款的确认与计量　43
第二节　单位存款业务的核算　43
一、单位活期存款的核算　43
二、单位定期存款的核算　48
三、单位其他存款的核算　53
第三节　储蓄存款业务的核算　55
一、储蓄存款的种类　55
二、活期储蓄存款的核算　56
三、整存整取定期储蓄存款的核算　58
四、零存整取定期储蓄存款的核算　59
五、整存零取定期储蓄存款的核算　62
六、存本取息定期储蓄存款的核算　64
七、定活两便储蓄存款的核算　66
八、教育储蓄存款的核算　67
九、个人通知存款的核算　68
复习与思考　68
第四章　人民币贷款业务的核算
第一节　贷款业务概述　72
一、贷款的意义和种类　72
二、贷款业务会计科目设置　73
三、贷款确认与计量　75
第二节　单位贷款业务的核算　76
一、信用贷款的核算　76
二、担保贷款的核算　83
第三节　个人贷款业务的核算　85
第四节　贷款的减值　88
一、贷款损失准备的计提范围　88
二、贷款减值损失的确认与计量　89
三、贷款发生减值的核算　89
四、计提减值贷款利息的核算　89
五、减值贷款价值恢复的核算　90
六、收回减值贷款的核算　90
七、转销呆账贷款的核算　91
八、已转销的贷款又收回的核算　91
复习与思考　93
第五章　支付结算业务的核算
第一节　支付结算业务概述　95
一、支付结算的概念　95
二、支付结算的原则　95
三、支付结算的纪律　95
四、支付结算的种类　96
第二节　支票的核算　96
一、支票的基本规定　97
二、转账支票的核算　97
第三节　银行本票的核算　100
一、银行本票的基本规定　101
二、银行本票的会计核算　101
第四节　银行汇票的核算　103
一、银行汇票的基本规定　104
二、银行汇票的会计核算　104
第五节　商业汇票的承兑、收款及贴现　108
一、商业汇票的基本规定　109
二、商业汇票承兑的核算　109
三、商业汇票收款的核算　110
四、商业汇票贴现的核算　114
第六节　汇兑的核算　117
一、汇兑的基本规定　117
二、电汇的核算　118
三、信汇的核算　119
四、退汇的核算　120
第七节　托收承付的核算　120
一、托收承付的基本规定　121
二、托收承付的会计核算　121
第八节　委托收款的核算　125
一、委托收款的基本规定　125
二、委托收款的会计核算　125
第九节　信用卡的核算　127
一、信用卡的概念和有关规定　127
二、发行信用卡的核算　128
三、凭信用卡存取现金的核算　129
四、凭信用卡直接消费的核算　130
复习与思考　131
第六章　金融机构往来的核算
第一节　商业银行系统内往来的核算　134
一、资金汇划清算系统的业务范围与处理流程　134
二、会计科目的设置　135
三、汇划款项与资金清算的核算　136
四、系统内资金调拨与利息的核算　139
第二节　商业银行与中国人民银行往来的核算　142
一、向中国人民银行存取现金与缴存存款的
核算　142
二、向中国人民银行再贷款的核算　146
三、商业银行再贴现的核算　149
第三节　商业银行之间往来的核算　151
一、同业间存放款项的核算　151
二、同城票据交换的核算　153
三、跨系统资金往来转汇业务的核算　156
四、同业拆借的核算　158
五、转贴现业务的核算　161
复习与思考　164
第七章　外汇业务的核算
第一节　外汇业务概述　167
一、外汇的概念和种类　167
二、外汇业务的主要内容　168
三、汇率　168
四、外汇业务的核算方法　169
第二节　外汇买卖的核算　169
一、科目设置　170
二、外汇买卖业务使用的凭证　170
三、外汇买卖业务的核算　170
复习与思考　172
第八章　证券公司业务的核算
第一节　证券公司业务概述　173
一、证券的概念与种类　173
二、证券公司业务的种类　173
第二节　证券经纪业务的核算　174
一、会计科目的设置　174
二、代理买卖证券的核算　175
三、代理兑付证券的核算　177
第三节　证券承销业务的核算　179
一、会计科目的设置　179
二、以全额承购包销方式承销证券时的核算　180
三、以余额承购包销方式承销证券时的核算　180
四、以代销方式承销证券时的核算　181
第四节　其他证券业务的核算　182
一、会计科目的设置　182
二、买入返售证券的核算　183
三、卖出回购证券的核算　184
四、受托资产管理的核算　184
五、融资融券业务的核算　185
复习与思考　188
第九章　保险公司业务的核算
第一节　保险公司业务概述　190
一、保险公司业务的种类　190
二、保险公司业务会计核算的特点　191
第二节　财产保险业务的核算　191
一、财产保险业务保费收入的核算　191
二、财产保险业务赔款支出的核算　195
三、财产保险业务准备金的核算　198
第三节　人身保险业务的核算　202
一、人寿保险业务的核算　202
二、意外伤害保险业务和健康保险业务的核算　208
三、人身保险业务准备金的核算　210
复习与思考　213
第十章　信托公司业务的核算
第一节　信托公司业务概述　215
一、信托业务概述　215
二、信托业务的种类　215
三、信托公司业务的内容　216
四、信托业务会计核算的特点　217
第二节　信托存款与委托存款业务的核算　218
一、信托存款与委托存款　218
二、信托存款业务的核算　218
三、委托存款业务的核算　219
第三节　信托贷款与委托贷款业务的核算　220
一、信托贷款与委托贷款　220
二、信托贷款业务的核算　220
三、委托贷款业务的核算　221
第四节　信托投资与委托投资业务的核算　223
一、信托投资与委托投资　223
二、信托投资业务的核算　223
三、委托投资业务的核算　224
复习与思考　225