目　录
第 1章　税法概述
1.1　税收与税法 /　2
1.1.1　税收的概念与特征 /　2
1.1.2　税收的产生与发展 /　3
1.1.3　税收的职能与作用 /　4
1.1.4　税法的概念与税法的效力层次 /　5
1.1.5　税法的分类 /　6
1.2　税收法律关系 /　8
1.2.1　税收法律关系概念和特征 /　8
1.2.2　税收法律关系的构成 /　8
1.3　税法构成要素 /　10
1.3.1　征税对象 /　10
1.3.2　纳税人 /　11
1.3.3　税率 /　11
1.3.4　税收优惠 /　14
1.3.5　纳税环节 /　15
1.3.6　纳税期限 /　15
1.3.7　纳税地点 /　16
1.3.8　法律责任 /　16
1.4　税法原则 /　16
1.4.1　税法基本原则 /　16
1.4.2　我国税收立法原则 /　19
1.4.3　税法的适用原则 /　19
练习与思考　/　20
第 2章　增值税法
2.1　增值税概述 /　23
2.1.1　增值税的概念与演变 /　23
2.1.2　增值额的理论分析 /　24
2.1.3　增值税的类型 /　25
2.1.4　增值税的特点 /　26
2.1.5　增值税的作用 /　26
2.2　增值税法的基本内容 /　27
2.2.1　增值税的征税范围 /　27
2.2.2　增值税的纳税人 /　30
2.2.3　增值税的税率 /　31
2.2.4　增值税的税收优惠 /　33
2.3　增值税应纳税额的计算 /　34
2.3.1　销项税额的确定 /　34
2.3.2　进项税额的确定 /　37
2.3.3　小规模纳税人应纳税额的计算 /　43
2.3.4　特殊货物应纳增值税额的计算 /　43
2.3.5　进口货物应纳增值税额的计算 /　44
2.4　增值税的征收管理 /　45
2.4.1　增值税纳税义务发生时间 /　45
2.4.2　增值税的纳税期限 /　46
2.4.3　增值税的纳税地点 /　46
2.4.4　增值税的纳税申报 /　46
2.4.5　增值税专用发票管理 /　47
2.5　增值税的出口退税 /　49
2.5.1　增值税出口退税政策 /　49
2.5.2　增值税出口退税的计算 /　50
2.5.3　增值税出口退税的管理 /　53
练习与思考　/　54
第3章　消费税法
3.1　消费税概述 /　58
3.1.1　消费税的概念与演变 /　58
3.1.2　消费税的类型 /　59
3.1.3　消费税的特点与作用 /　59
3.2　消费税法的基本内容 /　60
3.2.1　消费税的征税范围 /　61
3.2.2　消费税的纳税人 /　61
3.2.3　消费税的税目 /　61
3.2.4　消费税的税率 /　64
3.2.5　消费税的纳税环节 /　67
3.3　消费税应纳税额的计算 /　67
3.3.1　从价定率应纳税额的计算 /　68
3.3.2　从量定额应纳税额的计算 /　69
3.3.3　复合计征法应纳税额的计算 /　69
3.3.4　消费税应纳税额计算的特殊规定 /　70
3.3.5　进口应税消费品的应纳税额计算 /　73
3.3.6　消费税的出口退税 /　74
3.4　消费税的征收管理 /　75
3.4.1　纳税义务发生的时间 /　75
3.4.2　消费税的纳税地点 /　76
3.4.3　消费税的纳税期限 /　76
练习与思考　/　76
第4章　营业税法
4.1　营业税概述 /　80
4.1.1　营业税的概念与演变 /　80
4.1.2　营业税的特点 /　80
4.1.3　营业税的作用 /　81
4.2　营业税法的基本内容 /　81
4.2.1　营业税的征税范围 /　81
4.2.2　营业税的纳税人 /　82
4.2.3　营业税的税目 /　82
4.2.4　营业税的税率 /　85
4.3　营业税的税收优惠 /　86
4.3.1　营业税的减免优惠 /　86
4.3.2　营业税的起征点 /　88
4.4　营业税应纳税额的计算 /　88
4.4.1　营业税应纳税额的计算方法 /　88
4.4.2　建筑业应纳营业税的计算 /　89
4.4.3　金融保险业应纳营业税的计算 /　89
4.4.4　文化体育业应纳营业税的计算 /　90
4.4.5　娱乐业和服务业应纳营业税的计算 /　90
4.4.6　转让无形资产和销售不动产应纳营业税的计算 /　91
4.4.7　营业税计税营业额的其他规定 /　91
4.5　营业税的征收管理 /　92
4.5.1　营业税纳税义务发生时间 /　92
4.5.2　营业税纳税期限和纳税地点 /　93
练习与思考　/　94
第5章　城市维护建设税法及附加
5.1　城市维护建设税法 /　99
5.1.1　城市维护建设税概述 /　99
5.1.2　城市维护建设税的基本内容 /　99
5.1.3　城市维护建设税的计算 /　100
5.1.4　城市维护建设税的征收管理 /　101
5.2　教育费附加 /　101
5.2.1　教育费附加的概述 /　101
5.2.2　教育费附加的基本内容 /　101
5.2.3　教育费附加的计算 /　102
5.3　其他附加 /　102
5.3.1　地方教育附加 /　102
5.3.2　文化事业建设费 /　102
5.3.3　废弃电器电子产品处理基金 /　103
练习与思考　/　103
第6章　企业所得税法
6.1　企业所得税概述 /　106
6.1.1　企业所得税的概念与演变 /　106
6.1.2　企业所得税的立法原则 /　107
6.1.3　企业所得税的特点 /　107
6.1.4　企业所得税的作用 /　108
6.2　企业所得税法的基本内容 /　109
6.2.1　企业所得税的纳税人 /　109
6.2.2　企业所得税的征税对象 /　109
6.2.3　企业所得税的税率 /　111
6.3　企业所得税的优惠政策 /　111
6.3.1　企业的下列收入免税 /　111
6.3.2　企业的下列所得，免征、减征企业
所得税　/　111
6.3.3　小型微利企业的税收优惠 /　113
6.3.4　国家需要重点扶持的高新技术企业的税收优惠 /　113
6.3.5　加计扣除 /　114
6.3.6　国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项
　目的税收优惠 /　115
6.3.7　创业投资企业的税收优惠 /　115
6.3.8　民族自治地方的税收优惠 /　116
6.3.9　减计收入 /　116
6.3.10　税额抵免 /　116
6.3.11　固定资产的加速折旧 /　117
6.3.12　减免税政策的其他规定 /　117
6.4　企业所得税应纳税所得额的确认 /　118
6.4.1　收入总额 /　118
6.4.2　不征税收入 /　122
6.4.3　扣除项目 /　122
6.4.4　亏损弥补 /　127
6.4.5　特殊项目应纳税所得额的确定 /　127
6.4.6　预提所得税项目应纳税所得额的
确定　/　128
6.4.7　清算所得的确定 /　128
6.5　资产的税务处理 /　129
6.5.1　固定资产的税务处理 /　129
6.5.2　生产性生物资产的税务处理 /　130
6.5.3　无形资产的税务处理 /　130
6.5.4　长期待摊费用的税务处理 /　131
6.5.5　投资资产的税务处理 /　131
6.5.6　存货的税务处理 /　131
6.5.7　资产损失的税务处理 /　132
6.6　企业所得税应纳税额的计算 /　132
6.6.1　企业所得税应纳税额计算的基本方法 /　132
6.6.2　来源于境外的所得已纳税额的抵免 /　133
6.6.3　采取核定征收方式下应纳税额的计算 /　136
6.7　特别纳税调整 /　138
6.7.1　企业与关联方之间业务往来的税务
处理　/　138
6.7.2　受控外国企业经营利润分配的税务
处理　/　140
6.7.3　资本弱化的税务处理 /　141
6.7.4　一般反避税管理 /　142
6.8　企业所得税的征收管理 /　143
6.8.1　企业所得税的纳税地点 /　143
6.8.2　企业所得税的纳税年度 /　143
6.8.3　企业所得税的纳税方法与
申报　/　143
6.8.4　企业所得税的源泉扣缴 /　144
6.8.5　企业所得税的汇总纳税办法 /　144
练习与思考　/　148
第7章　个人所得税法
7.1　个人所得税概述 /　153
7.1.1　个人所得税的概念与演变 /　153
7.1.2　个人所得税的类型 /　153
7.1.3　个人所得税的特点 /　154
7.1.4　个人所得税的立法原则 /　154
7.1.5　个人所得税的作用 /　154
7.2　个人所得税法的基本内容 /　155
7.2.1　个人所得税的纳税人 /　155
7.2.2　个人所得税的征税范围 /　157
7.2.3　适用税率 /　159
7.2.4　个人所得税的税收优惠 /　160
7.3　个人所得税应纳税额的计算 /　162
7.3.1　工资薪金所得应纳税额的计算 /　162
7.3.2　个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 /　164
7.3.3　对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 /　167
7.3.4　劳务报酬、稿酬、特许权使用费和财产租赁所得应纳税额的计算 /　168
7.3.5　财产转让所得应纳税额的计算 /　170
7.3.6　利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳税额的计算 /　171
7.4　个人所得税特殊项目应纳税额的计算 /　172
7.4.1　工资薪金的特殊项目 /　172
7.4.2　个体工商户的特殊项目 /　176
7.4.3　劳务报酬所得的特殊项目 /　177
7.4.4　其他特殊项目 /　178
7.5　个人所得税的征收管理 /　179
7.5.1　个人所得税纳税申报法律依据 /　179
7.5.2　个人所得税的税款缴纳方式 /　179
7.5.3　个人所得税的纳税地点和纳税
期限　/　180
练习与思考　/　181
第8章　矿产资源与土地税法
8.1　资源税法 /　185
8.1.1　资源税概述 /　185
8.1.2　资源税法基本内容 /　186
8.1.3　资源税应纳税额的计算 /　188
8.1.4　资源税的征收管理 /　191
8.2　城镇土地使用税法 /　192
8.2.1　城镇土地使用税概述 /　192
8.2.2　城镇土地使用税的基本内容 /　192
8.2.3　城镇土地使用税的计算与征收管理 /　194
8.3　耕地占用税法 /　195
8.3.1　耕地占用税概述 /　195
8.3.2　耕地占用税法的基本内容 /　196
8.3.3　耕地占用税的计算与征收管理 /　197
8.4　土地增值税法 /　198
8.4.1　土地增值税概述 /　198
8.4.2　土地增值税法的基本内容 /　198
8.4.3　土地增值税的计算 /　201
8.4.4　土地增值税的征收管理 /　204
练习与思考　/　206
第9章　财产税法
9.1　房产税法 /　210
9.1.1　房产税概述 /　210
9.1.2　房产税法的基本内容 /　211
9.1.3　房产税应纳税额的计算 /　213
9.1.4　房产税的征收管理 /　214
9.2　车船税法 /　215
9.2.1　车船税概述 /　215
9.2.2　车船税法的基本内容 /　216
9.2.3　车船税应纳税额的计算 /　219
9.2.4　车船税的征收管理 /　220
9.3　契税法 /　221
9.3.1　契税概述 /　221
9.3.2　契税法的基本内容 /　222
9.3.3　契税应纳税额的计算与征收管理 /　223
练习与思考　/　224
第 10章　行为目的税法
10.1　印花税法 /　228
10.1.1　印花税概述 /　228
10.1.2　印花税法的基本内容 /　229
10.1.3　印花税优惠政策 /　233
10.1.4　印花税的计算 /　235
10.1.5　印花税的征收管理 /　237
10.2　车辆购置税法 /　238
10.2.1　车辆购置税概述 /　238
10.2.2　车辆购置税法基本内容 /　239
10.2.3　车辆购置税应纳税额的计算 /　240
10.2.4　车辆购置税的征收管理 /　240
10.3　烟叶税法 /　241
10.3.1　烟叶税概述 /　241
10.3.2　烟叶税法的基本内容 /　241
10.3.3　烟叶税应纳税额的计算与征收
管理　/　241
练习与思考　/　242
第 11章　关税及船舶吨税法
11.1　关税概述 /　245
11.1.1　关税的概念 /　245
11.1.2　关税的种类 /　246
11.1.3　关税的特点 /　248
11.1.4　关税的作用 /　248
11.2　关税法的基本内容 /　249
11.2.1　关税的征税对象 /　249
11.2.2　关税的纳税人 /　249
11.2.3　关税的税则 /　250
11.2.4　关税税率 /　250
11.2.5　关税的优惠政策 /　252
11.3　关税应纳税额的计算 /　253
11.3.1　一般进口货物的完税价格 /　253
11.3.2　特殊进口货物的完税价格 /　254
11.3.3　出口货物的完税价格 /　255
11.3.4　进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 /　255
11.3.5　关税的计算 /　256
11.4　关税的征收管理与保税制度 /　256
11.4.1　关税的征收管理 /　256
11.4.2　关税的保税制度 /　257
11.5　船舶吨税 /　258
11.5.1　船舶吨税的概念 /　258
11.5.2　船舶吨税的基本内容 /　258
11.5.3　船舶吨税的减免税 /　258
11.5.4　船舶吨税的计算与征收管理 /　259
练习与思考　/　259
第 12章　税收征收管理法
12.1　税务管理 /　262
12.1.1　税务登记管理 /　263
12.1.2　账簿、凭证管理 /　266
12.1.3　发票管理 /　266
12.1.4　纳税申报管理 /　267
12.2　税款征收与税务检查 /　267
12.2.1　税款征收方式 /　267
12.2.2　税款征收制度 /　268
12.2.3　税务检查 /　269
12.3　税收法律责任 /　270
12.3.1　违犯税收法规的行政责任 /　270
12.3.2　违反税收法规的刑事责任 /　272
练习与思考　/　275
参考文献　/　278