第一章　总论
考情分析　1
考查目标　1
法律链接　1
第一节　法律基础　1
一、法和法律（★★★）　1
二、法律关系（★★★）　2
三、法律事实（★★★）　6
四、法的形式和分类（★★★）　8
五、法律部门与法律体系（★★）　11
本节小结与测验　12
第二节　经济纠纷的解决途径　13
一、经济纠纷的概念与
解决途径（★）　13
二、仲裁（★★★）　13
三、民事诉讼（★★★）　16
四、行政复议（★★★）　21
五、行政诉讼（★★★）　24
本节小结与测验　27
第三节　法律责任　29
一、法律责任的概念（★★）　29
二、法律责任的种类（★★）　29
本节小结与测验　31
课后进阶练习题　32
第二章　会计法律制度
考情分析　34
考查目标　34
法律链接　34
第一节　会计法律制度　34
一、会计法律制度的概念（★）　34
二、会计法律制度的
适用范围（★）　35
三、会计工作管理体制（★）　35
本节小结与测验　35
第二节　会计核算与监督　36
一、会计核算（★★★）　36
二、会计档案管理（★★★）　41
三、会计监督（★★★）　44
本节小结与测验　48
第三节　会计机构与会计人员　49
一、会计机构（★★★）　49
二、代理记账（★）　49
三、会计岗位的设置（★★★）　50
本节小结与测验　53
第四节　会计职业道德　53
一、会计职业道德的概念（★★）　53
二、会计职业道德的主要内容（★★）　54
本节小结与测验　55
第五节　违反会计法律制度的法律责任　55
一、违反国家统一的会计制度行为（★★）　55
二、伪造、变造行为（★★）　56
三、隐匿或故意销毁行为（★★）　56
四、授意、指使、强令行为（★★）　56
五、打击、报复行为（★★）　57
六、职务违法行为（★★）　57
本节小结与测验　57
课后进阶练习题　58
第三章　支付结算法律制度
考情分析　61
考核目标　61
法律链接　61
第一节　支付结算概述　62
一、支付结算的概念（★）　62
二、支付结算的工具（★）　62
三、支付结算的原则（★★）　62
四、支付结算的基本要求（★★）　63
本节小结与测验　64
第二节　银行结算账户　65
一、银行结算账户的概念和种类（★）　65
二、银行结算账户的开立、变更和撤销（★★）　65
三、各类具体银行结算账户的开立和使用（★★）　69
四、银行结算账户的管理（★★★）　77
本节小结与测验　77
第三节　票据　79
一、票据的概念与特征（★★★）　79
二、票据权利与责任（★★★）　80
三、票据行为（★★★）　85
四、票据追索（★★★）　88
五、银行汇票（★★★）　90
六、商业汇票（★★★）　92
七、银行本票（★★★）　97
八、支票（★★★）　98
本节小结与测验　99
第四节　银行卡　101
一、银行卡的概念与分类（★）　101
二、银行卡账户和交易（★★★）　101
三、银行卡计息与收费（★★★）　103
四、银行卡清算市场（★）　104
五、银行卡收单（★）　104
本节小结与测验　106
第五节　网上支付　107
一、网上银行（★）　107
二、第三方支付（★）　109
本节小结与测验　110
第六节　结算方式和其他支付工具　111
一、汇兑（★★★）　111
二、托收承付（★★）　111
三、委托收款（★★★）　113
四、国内信用证（★）　114
五、预付卡（★★）　117
本节小结与测验　119
第七节　结算纪律与法律责任　119
一、结算纪律（★★）　119
二、违反支付结算法律制度的法律责任（★★）　120
本节小结与测验　122
课后进阶练习题　122
第四章　增值税、消费税法律制度
考情分析　128
考查目标　128
法律链接　128
第一节　税收法律制度概述　129
一、税收与税收法律关系（★）　129
二、税法要素（★）　129
三、现行税种与征收机关（★）　130
本节小结与测验　131
第二节　增值税法律制度　131
一、增值税纳税人和扣缴义务人（★★）　131
二、增值税征税范围（★★★）　132
三、增值税税率和征收率（★）　139
四、增值税应纳税额的计算（★★★）　141
五、增值税税收优惠（★★）　151
六、增值税征收管理（★★）　155
七、增值税专用发票使用规定（★★）　157
本节小结与测验　159
第三节　消费税法律制度　160
一、消费税纳税人（★★）　160
二、消费税征税范围（★★★）　160
三、消费税税目（★★）　162
四、消费税税率（★）　166
五、消费税应纳税额的计算（★★★）　168
六、消费税征收管理（★★）　174
本节小结与测验　176
课后进阶练习题　177
第五章　企业所得税、个人所得税法律制度
考情分析　184
考查目标　184
法律链接　184
第一节　企业所得税法律制度　185
一、企业所得税纳税人和征税对象（★★★）　185
二、企业所得税税率（★）　186
三、企业所得税应纳税所得额的计算（★★★）　186
四、企业所得税资产的税务处理（★★★）　197
五、企业所得税应纳税额的计算（★★★）　201
六、企业所得税税收优惠（★★）　202
七、企业所得税征收管理（★）　206
本节小结与测验　208
第二节　个人所得税法律制度　209
一、个人所得税纳税人和所得来源的确定（★）　209
二、个人所得税应税所得项目（★★★）　211
三、个人所得税应纳税所得额的确定（★★★）　218
四、个人所得税应纳税额的计算（★★★）　225
五、个人所得税税收优惠（★★）　230
六、个人所得税征收管理（★★）　234
本节小结与测验　236
课后进阶练习题　237
第六章　其他税收法律制度
考情分析　243
考查目标　243
法律链接　243
第一节　房产税法律制度　243
一、房产税纳税人（★★★）　243
二、房产税征税范围（★★★）　244
三、房产税应纳税额的计算（★★★）　244
四、房产税税收优惠（★★）　246
五、房产税征收管理（★）　247
本节小结与测验　247
第二节　城镇土地使用税法律制度　248
一、城镇土地使用税纳税人（★★★）　248
二、城镇土地使用税征税范围和税率（★★★）　249
三、城镇土地使用税的计税依据和应纳税额的计算（★★★）　249
四、城镇土地使用税税收优惠（★★）　250
五、城镇土地使用税征收管理（★）　254
本节小结与测验　254
第三节　契税法律制度　256
一、契税纳税人（★★★）　256
二、契税征税范围（★★★）　256
三、契税税率和计税依据（★★★）　257
四、契税应纳税额的计算（★★★）　257
五、契税税收优惠（★★）　258
六、契税征收管理（★）　258
本节小结与测验　259
第四节　土地增值税法律制度　259
一、土地增值税纳税人（★★★）　259
二、土地增值税征税范围（★★★）　260
三、土地增值税计税依据（★★★）　261
四、土地增值税应纳税额的计算（★★★）　264
五、土地增值税税收优惠（★★）　265
六、土地增值税征收管理（★）　266
本节小结与测验　267
第五节　车船税法律制度　267
一、车船税纳税人（★★★）　268
二、车船税征税范围（★★★）　268
三、车船税税目和税率（★）　268
四、车船税应纳税额的计算（★★★）　270
五、车船税税收优惠（★★）　271
六、车船税征收管理（★）　272
本节小结与测验　273
第六节　印花税法律制度　274
一、印花税纳税人（★★★）　274
二、印花税征税范围（★★★）　274
三、印花税税率（★）　276
四、印花税计税依据（★★★）　277
五、印花税应纳税额的计算（★★★）　278
六、印花税税收优惠（★★）　279
七、印花税征收管理（★）　280
本节小结与测验　281
第七节　资源税法律制度　282
一、资源税纳税人（★★★）　282
二、资源税征税范围和税率（★★★）　282
三、资源税计税依据（★★★）　284
四、资源税应纳税额的计算（★★★）　286
五、资源税税收优惠（★★）　287
六、资源税征收管理（★）　288
本节小结与测验　289
第八节　其他相关税收法律制度　290
一、城市维护建设税和教育费附加法律制度（★）　　290
二、关税法律制度（★）　292
三、环境保护税（★★★）　298
四、车辆购置税（★）　300
五、耕地占用税（★）　303
六、烟叶税（★）　306
七、船舶吨税（★★★）　306
本节小结与测验　308
课后进阶练习题　309
第七章　税收征收管理法律制度
考情分析　313
考查目标　313
法律链接　313
第一节　税务管理　314
一、税务管理的概念（★）　314
二、税务登记（★★★）　314
三、账簿和凭证管理（★★★）　315
四、发票管理（★★★）　316
五、纳税申报（★★★）　319
六、涉税专业服务（★）　321
本节小结与测验　323
第二节　税款征收与税务检查　323
一、税款征收（★★★）　323
二、税务检查（★★★）　328
本节小结与测验　329
第三节　税务行政复议　330
一、税务行政复议范围（★★）　330
二、税务行政复议管辖（★★）　331
三、税务行政复议申请与受理（★★）　332
四、税务行政复议审查和决定（★★）　334
本节小结与测验　336
第四节　税收法律责任　336
一、税务管理相对人实施税收违法行为的法律责任（★）　336
二、税务行政主体实施税收违法行为的法律责任（★）　338
本节小结与测验　339
课后进阶练习题　340
第八章　劳动合同与社会保险法律制度
考情分析　343
考查目标　343
法律链接　343
第一节　劳动合同法律制度　344
一、劳动关系与劳动合同（★）　344
二、劳动合同的订立（★★★）　345
三、劳动合同的主要内容（★★）　348
四、劳动合同的履行和变更（★★）　356
五、劳动合同的解除和终止（★★★）　357
六、集体合同与劳务派遣（★★）　362
七、劳动争议的解决（★★）　364
八、违反劳动合同法律制度的法律责任（★）　371
本节小结与测验　374
第二节　社会保险法律制度　375
一、社会保险的概念（★）　375
二、基本养老保险（★★★）　375
三、基本医疗保险（★★★）　378
四、工伤保险（★★）　381
五、失业保险（★★）　386
六、社会保险费征缴（★）　387
七、社会保险基金管理（★）　388
八、违反社会保险法律制度的法律责任（★）　388
本节小结与测验　390
课后进阶练习题　390
附录　考纲分析与应试指南　395