目 录

第 一章 审计导论 10
学习目标 10
第 一节 审计的产生与发展 10
一、审计产生的原因 10
二、西方审计的产生与发展 11
三、中国审计的产生与发展 15
第二节 审计概念体系 18
一、审计定义 19
二、审计目的 20
三、审计独立性 22
四、公允性 23
五、审计原则 23
六、审计要素 26
七、审计风险 28
第三节 审计基本要求 28
一、遵守审计准则 28
二、遵守职业道德守则 30
三、加强审计质量控制 31
四、保持职业怀疑 32
五、合理运用职业判断 32
本章关键词汇 33
思考与练习题 34
相关资料链接 34
第二章 审计目标与审计过程 35
学习目标 35
第 一节 审计的总体目标 35
一、审计总体目标的历史演变 35
二、审计总体目标的定位 36
第二节 具体审计目标 36
一、一般审计目标的确定 36
第三节 审计过程 39
一、接受业务委托 39
二、计划审计工作 39
三、识别和评估重大错报风险 39
四、应对重大错报风险 40
五、编制审计报告 40
本章关键词汇 40
思考与练习题 40
相关资料链接 41
第三章 审计计划 42
学习目标 42
第 一节 初步业务活动 42
一、初步业务活动的目的 42
二、初步业务活动的内容 42
三、审计业务承接的前提条件 43
四、签署审计业务约定书 44
第二节 总体审计策略和具体审计计划 46
一、总体审计策略 47
二、具体审计计划 49
三、审计过程中对计划的更改 49
四、指导、监督与复核 50
第三节 审计重要性 50
一、审计重要性的含义 50
二、重要性水平的确定 51
三、错报 53
四、重要性与审计风险之间的关系 54
五、重要性水平与审计证据之间的关系 55
本章关键词汇 55
思考与练习题 55
相关资料链接 57
第四章 审计证据与审计工作底稿 58
学习目标 58
第 一节 审计证据概述 58
一、审计证据的定义和作用 58
二、审计证据的特征 60
三、审计证据的种类 63
第二节 获取审计证据的方法 64
一、检查记录或文件 65
二、检查有形资产 65
三、核对 66
四、观察 67
五、询问 67
六、函证 67
七、重新计算 69
八、重新执行 69
九、分析程序 69
第三节 审计证据的审定 70
一、书面证据的审定 70
二、实物证据的审定 72
第四节 审计工作底稿的编制与归档 75
一、审计工作底稿的定义、分类和编制目的 75
二、审计工作底稿的格式、内容和范围 76
三、审计工作底稿的复核 80
四、审计工作底稿的归档 81
本章关键词汇 82
思考与练习题 82
第五章 审计抽样方法 84
学习目标 84
第 一节 审计抽样概述 84
一、审计抽样的产生和发展 84
二、审计抽样的基本概念 85
三、抽样风险和非抽样风险 86
四、统计抽样与非统计抽样 88
五、属性抽样和变量抽样 88
第二节 审计抽样的基本步骤 89
一、样本设计的含义和基本要求 89
二、样本设计的几个主要步骤 90
三、选取样本和实施审计程序 92
四、评价样本结果 95
第三节 控制测试中抽样技术的运用 96
一、固定样本量抽样 96
二、发现抽样 99
三、停——走抽样 99
第四节 实质性程序中抽样技术的运用 100
一、传统变量抽样 100
二、概率比例规模抽样法（即PPS抽样） 103
本章关键词汇 104
思考与练习题 104
第六章 风险识别与评估 106
学习目标 106
第 一节 风险识别和评估概述 106
一、风险识别和评估的概念 106
二、风险评估的目的 106
三、风险评估程序 106
三、其他审计程序 108
四、项目组内部的讨论 108
第二节 了解被审计单位及其环境 109
一、总体要求 109
二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 109
三、被审计单位的性质 110
四、被审计单位对会计政策的选择和运用 112
五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 113
六、被审计单位财务业绩的衡量和评价 115
第三节 了解内部控制 116
一、内部控制的含义和要素 116
三、对内部控制了解的深度 117
五、内部控制的局限性 118
六、了解和评估控制环境 118
七、了解被审计单位的风险评估过程 122
八、了解被审计单位的信息系统与沟通 124
九、了解被审计单位的控制活动 125
十、了解对控制的监督 127
第四节 评估重大错报风险 128
一、评估重大错报风险时考虑的因素 129
二、评估重大错报风险的审计程序 130
三、识别重大错报风险 130
四、考虑财务报表的可审计性 131
五、需要特别考虑的重大错报风险 132
六、对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险的考虑 133
七、对风险评估的修正 133
本章关键词汇 134
思考与练习题 134
相关资料链接 135
第七章 风险应对 137
学习目标 137
第 一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 137
一、财务报表层次重大错报风险与总体应对措施 137
二、增加审计程序的不可预见性的方法 138
三、总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体方案的影响 139
第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 140
一、进一步审计程序的含义和要求 140
二、进一步审计程序的性质 141
三、进一步审计程序的时间 141
四、进一步审计程序的范围 142
第三节 控制测试 142
一、控制测试的含义和要求 143
三、控制测试的性质 144
二、控制测试的时间 145
四、控制测试的范围 148
第四节 实质性程序 149
一、实质性程序的含义与要求 149
二、实质性程序的性质 150
三、实质性程序的时间 151
本章关键词汇 151
思考与练习题 152
相关资料链接 154
第八章 业务循环审计 155
学习目标 155
第 一节 销售与收款循环审计 155
一、销售与收款循环的特点 155
二、 相关内部控制 157
三、评估重大错报风险 159
四、销售与收款循环的控制测试 161
五、销售与收款循环的实质性程序 166
第二节 采购与付款循环审计 173
一、采购与付款循环的特征 173
二、 相关内部控制 176
三、评估重大错报风险 177
四、采购与付款循环的控制测试 178
五、采购与付款循环的实质性程序 182
第三节 生产循环的审计 196
一、生产循环的特征 196
二、生产循环相关的内部控制 198
三、评估重大错报风险 199
四、控制测试 200
五、生产循环的实质性测试 202
第四节 货币资金审计 204
一、货币资金的特征 204
二、货币资金的内部控制 205
三、货币资金的重大错报风险 208
四、货币资金的控制测试 210
五、货币资金的实质性程序 212
本章关键词汇 219
思考与练习题 219
相关资料链接 224
第九章 对特殊事项的考虑 225
学习目标 225
第 一节 对舞弊与违反法律法规行为的考虑 225
一、对舞弊的考虑 225
二、对违反法律法规的考虑 237
第二节 审计会计估计 243
一、会计估计及会计估计审计的含义与性质 243
二、风险评估程序和相关活动 244
三、识别和评估重大错报风险 247
四、应对评估的重大错报风险 248
五、实施进一步实质性程序以应对特别风险 252
六、评价会计估计的合理性并确定错报 253
七、其他相关审计程序 253
第三节 关联方的审计 254
一、关联方审计的含义与性质 254
二、风险评估程序和相关工作 255
三、识别和评估重大错报风险 257
四、针对重大错报风险的应对措施 258
五、评价会计处理和披露 260
六、其他相关审计程序 260
第四节 评估持续经营假设 261
一、管理层的责任和注册会计师的责任 261
二、风险评估程序和相关活动 262
三、评价管理层对持续经营能力作出的评估 263
四、超出管理层评估期间的事项或情况 264
五、识别出事项或情况时实施追加的审计程序 264
六、审计结论 265
七、对审计报告的影响 265
本章关键词汇 266
思考与练习题 266
相关资料链接 267
第十章 完成审计工作 268
学习目标 268
第 一节 评价审计发现 268
一、复核审计工作底稿和财务报表 268
二、评价审计中的重大发现 269
三、评价审计过程中发现的错报 270
第二节 审计期后事项 272
一、期后事项的种类 272
二、第 一时段期后事项 274
三、第二时段期后事项 275
四、第三时段期后事项 276
第三节 审计或有事项 277
一、或有事项的概念及其特点 277
二、或有事项的种类 278
三、或有事项的审计程序 279
第四节 获取书面声明 282
一、针对管理层责任的书面声明 282
二、其他书面声明 283
三、书面声明的日期和涵盖的期间 283
四、书面声明的内容与形式 284
五、对书面声明可靠性的疑虑 285
六、管理层不提供书面声明时的考虑 286
第五节 编制审计差异调整表及试算平衡表 286
一、编制审计差异调整表 287
二、编制试算平衡表 288
第六节 与治理层和管理层的沟通 292
一、沟通的目的与形式 292
二、沟通的对象 293
三、沟通的事项 294
四、沟通的时间和沟通过程的充分性 296
本章关键词汇 296
思考与练习题 296
相关资料链接 297
第十一章 审计报告 298
学习目标 298
第 一节 审计报告概述 298
一、审计报告的含义 298
二、审计报告的种类 298
三、审计报告的要素 299
四、在审计报告中沟通关键审计事顶 301
第二节 标准无保留意见的审计报告 304
一、出具标准无保留意见审计报告的条件 304
二、对财务报表的合法性和公允性的评价 305
三、关键审计事项 305
四、持续经营假设对标准审计报告的影响 305
第三节 非标准无保留意见的审计报告 305
一、非标准无保留意见审计报告的含义 305
二、在审计报告中增加强调事项段 306
三、在审计报告中增加其他事项段 306
第四节 非无保留意见的审计报告 307
一、非无保留意见的含义 307
二、保留意见审计报告的出具 307
三、否定意见审计报告的出具 308
四、无法表示意见审计报告的出具 308
五、对确定非无保留意见的审计报告的类型进一步讨论 309
本章关键词汇 310
思考与练习题 311