目　录

第 1单元　应知部分　1
学习目标　1
导入案例　1
1.1　出纳岗位职责与工作要求　2
1.1.1　什么是出纳　2
1.1.2　出纳岗位职责　2
1.1.3　出纳工作要求　3
1.2　支付结算方式　3
1.2.1　支付结算的概念　3
1.2.2　支付结算的基本原则　5
1.2.3　办理支付结算的基本要求　5
1.2.4　填写票据和结算凭证的基本要求　6
1.3　银行结算账户　7
1.3.1　银行结算账户的概念和分类　7
1.3.2　单位银行结算账户的使用范围与开户要求　9
1.3.3　银行结算账户的开立、变更和撤销　14
1.4　票据结算方式　16
1.4.1　票据及其法律关系　16
1.4.2　银行汇票　20
1.4.3　商业汇票　24
1.4.4　银行本票　27
1.4.5　支票　29
1.5　非票据结算方式　32
1.5.1　委托收款　32
1.5.2　托收承付　34
1.5.3　汇兑　39
1.5.4　信用卡　41
1.6　现金管理与货币资金内部控制　43
1.6.1　现金管理　43
1.6.2　货币资金内部控制　45
1.7　外汇、外汇管理与外币业务　46
1.7.1　外汇与外汇汇率　46
1.7.2　外汇管理的基本方法　47
1.7.3　外币业务及其核算　48
单元小结　51
理解性练习　52

第 2单元　应会部分　60
学习目标　60
导入案例　60
2.1　现金业务办理及会计核算　61
2.1.1　收取现金的业务及核算　61
2.1.2　支付现金的业务及核算　67
2.1.3　办理备用金业务及核算　70
2.2　银行存款业务办理及会计核算　74
2.2.1　签发转账支票　74
2.2.2　办理汇兑业务及核算　77
2.2.3　收到汇款业务及核算　80
2.2.4　办理银行汇票业务及核算　81
2.3　其他货币资金业务办理及会计核算　91
2.3.1　其他货币资金增加的业务及核算　91
2.3.2　其他货币资金减少的业务及核算　93
2.4　货币资金清查及会计核算　96
2.4.1　库存现金清查　96
2.4.2　银行存款清查　99
单元小结　102

第3单元　基本技能训练部分　103
学习目标　103
导入案例　103
3.1　书写技术　104
3.1.1　数码字书写　104
3.1.2　文字书写　107
3.2　点钞技术　109
3.2.1　手工点钞技术　109
3.2.2　机器点钞技术　118
3.3　验钞技术　120
3.3.1　货币主要特征　120
3.3.2　货币真伪鉴别　125
3.3.3　残币兑换　126
3.4　计算技术　128
3.4.1　珠算技术　128
3.4.2　电子计算技术　136
单元小结　139
理解性练习　139

第4单元　出纳岗位模拟实训　144
4.1　现金收支业务实训　145
实训1　从银行提取现金　145
实训2　收取单位员工因各种原因应交回的现金　146
实训3　现金存入银行　148
实训4　支付员工的借款　149
实训5　费用报销　149
实训6　交回备用金　150
4.2　银行存款收支业务实训　151
实训7　签发转账支票　151
实训8　办理汇兑业务及核算　153
实训9　收到汇款业务及核算　154
实训10　申请汇票业务及核算　156
实训11　持银行汇票结算及核算　158
实训12　收到银行汇票业务及核算　160
实训13　银行汇票背书转让业务及核算　161
4.3　货币资金清查业务实训　163
实训14　清查库存现金业务及核算实训　163
实训15　库存现金盘盈业务及核算实训　164
实训16　银行存款清查业务及核算实训　165

参考文献　166