目　录

项目一　税法概论　1
相关知识　1
一、税收认知　1
二、税法认知　6
三、税法构成要素认知　12
四、我国现行税法体系认知　15
项目小结　17
练习与实训　17

项目二　企业纳税的基本程序　18
项目引入　18
相关知识　19
一、企业经营活动中的涉税行为认知　19
二、办理税务登记　20
三、发票管理　23
四、纳税申报　25
五、税款征收　26
六、税务检查　28
项目实施　30
一、办理开业税务登记　30
二、办理税种认定登记　32
三、领购发票　34
四、其他事项　35
项目小结　35
练习与实训　36
单元测试题(一)　41
一、单项选择题　41
二、多项选择题　43
三、判断题　46

项目三　增值税法与纳税实务　48
项目引入　48
相关知识　49
一、增值税基础知识认知　49
二、增值税的征税范围　52
三、增值税的纳税人　54
四、税率与征收率　54
五、税收优惠规定　56
六、一般纳税人应纳税额的计算方法　57
七、小规模纳税人应纳税额的计算办法　61
八、纳税人进口货物应纳税额的计算办法　61
九、增值税的征收管理　62
十、增值税的出口退(免)税　64
十一、增值税专用发票的使用和管理　68
项目实施　73
一、增值税纳税申报表附列资料(表一)　73
二、增值税纳税申报表附列资料(表二)　75
三、增值税纳税申报表　77
项目小结　80
练习与实训　80

项目四　消费税法与纳税实务　84
项目引入　84
相关知识　84
一、消费税基础知识认知　84
二、消费税的征税范围　86
三、消费税的纳税人　86
四、消费税的税目、税率　87
五、实行从价定率计征办法消费税应纳税额的计算　90
六、实行从量定额计征办法消费税应纳税额的计算　96
七、实行复合计征办法消费税应纳税额的计算　97
八、出口应税消费品退(免)税　97
九、消费税的征收管理　99
十、消费税的纳税申报　100
项目实施　101
项目小结　102
练习与实训　102

项目五　营业税法与纳税实务　105
项目引入　105
相关知识　105
一、营业税基础知识认知　105
二、营业税的征税范围　106
三、营业税的纳税人　107
四、营业税税目和税率　108
五、营业税税收优惠　111
六、营业税应纳税额的计算　112
七、营业税的征收管理　117
八、营业税的纳税申报　118
项目实施　118
项目小结　122
练习与实训　122

项目六　关税税法与纳税实务　125
项目引入　125
相关知识　126
一、关税基础知识认知　126
二、关税的征税对象　127
三、关税的纳税人　127
四、关税税率　127
五、关税税收优惠　129
六、进出口货物关税应纳税额的计算　130
七、行李和邮递物品进口税　134
八、关税的征收管理　135
九、关税的纳税申报　136
项目实施　136
一、青岛市鑫龙进出口公司根据业务资料填写报关单　136
二、提交各类单证　137
三、海关填发进口货物关税专用缴款书、增值税专用缴款书　137
项目小结　138
练习与实训　139
单元测试题(二)　141
一、单项选择题　141
二、多项选择题　144
三、判断题　150
四、计算题　152
五、综合题　152

项目七　资源税类与纳税实务　154
项目引入　154
相关知识　154
一、资源税认知　154
二、城镇土地使用税认知　158
三、土地增值税认知　161
四、耕地占用税认知　166
项目实施　168
一、计算资源税应纳税额　168
二、填列资源税纳税申报表　169
项目小结　169
练习与实训　170

项目八　财产税类与纳税实务　173
项目引入　173
相关知识　173
一、房产税认知　173
二、契税认知　177
三、车船税认知　179
项目实施　183
一、计算企业全年应缴纳房产税税额　183
二、编制房产税纳税申报表　183
项目小结　183
练习与实训　184

项目九　特定行为、目的税类与纳税实务　185
项目引入　185
相关知识　185
一、印花税认知　185
二、车辆购置税认知　192
三、城市维护建设税认知　194
四、烟叶税认知　196
项目实施　197
一、计算该企业应纳的城建税税额和教育费附加　197
二、该公司计算填列城市维护建设税与教育费附加纳税申报表　197
项目小结　198
练习与实训　198
单元测试题(三)　200
一、单项选择题　200
二、多项选择题　201
三、判断题　202
四、计算题　203
五、综合题　204

项目十　企业所得税法与纳税实务　205
项目引入　205
相关知识　207
一、企业所得税基础知识认知　207
二、企业所得税的纳税人　209
三、企业所得税的征税范围　210
四、企业所得税的税率　210
五、税收优惠规定　211
六、居民企业和设有机构、场所的非居民企业应纳税额的计算　214
七、未设有机构、场所的非居民企业应纳税额的计算　221
八、资产的税务处理　222
九、特别纳税调整　224
十、企业所得税的征收管理　227
十一、企业所得税的纳税申报　228
项目实施　229
一、纳税调整　229
二、海龙电器公司2012年度应补缴的企业所得税　231
三、填写海龙电器公司企业所得税纳税申报表　231
项目小结　232
练习与实训　233

项目十一　个人所得税法与纳税实务　236
项目引入　236
相关知识　236
一、个人所得税基础知识认知　236
二、个人所得税的纳税人　237
三、个人所得税的征税对象　239
四、个人所得税的税率　241
五、个人所得税的税收优惠　242
六、个人所得税应纳税额的计算　244
七、个人所得税计算的特殊问题　250
八、个人所得税的申报缴纳　253
项目实施　255
一、王东华2012年3月应纳个人所得税税额　255
二、王东华个人所得税纳税申报表　256
项目小结　258
练习与实训　258
单元测试题(四)　260
一、单项选择题　260
二、多项选择题　262
三、判断题　265
四、计算题　266
五、综合题　267

项目十二　税收征收管理与税务行政法制　269
项目引入　269
相关知识　269
一、税收征收管理法认知　269
二、违反税法的法律责任认知　272
三、税务行政法制认知　277
项目实施　286
一、税务机关检查应遵循的规定　286
二、施行行政处罚应遵循的程序　286
三、宾馆提起税务行政复议　287
四、宾馆提起税务行政诉讼　287
项目小结　287
练习与实训　287
单元测试题(五)　288
一、单项选择题　288
二、多项选择题　289
三、判断题　290
四、案例题分析　291

附录　292
附录A　金银首饰、钻石、钻石饰品征收消费税的有关规定　292
附录B　教育费附加的有关规定　293
附录C　文化事业建设费的有关规定　294
附录D　社会保险费的有关规定　295

参考文献　298