导言　走进税务会计　1
职业能力目标　1
价值素养目标　1
典型工作任务　1
项目引例　1
模块一?认知税务会计　2
一、熟悉税务会计的含义　2
二、了解税务会计的特点　3
三、理解税务会计的基本前提　4
四、熟悉税务会计的对象　5
五、理解税务会计与财务会计的联系和区别　5
模块二?熟悉税务会计岗位　7
一、熟悉税务会计的岗位目标　7
二、了解税务会计的岗位职能　8
三、熟悉税务会计的工作任务　8
四、了解税务会计的日常工作　10
模块三?了解我国税制体系　11
一、税收按照管理和使用权限划分　11
二、税收按照征税对象划分　12
三、税收按其他方法划分　13
项目小结　13
项目一　增值税的会计核算　14
职业能力目标　14
价值素养目标　14
典型工作任务　14
项目引例　14
模块一　增值税会计核算基础　18
一、增值税核算的会计主体　18
二、增值税核算的会计期间　20
三、增值税的计税方法　20
四、增值税的税率、征收率　21
五、增值税核算的会计科目　22
模块二?一般计税方法下应纳税额的核算　24
一、适用范围　24
二、计税销售额的确定　24
三、销项税额与发票　25
四、纳税义务发生时间的限定　27
五、一般纳税人销项税额的会计核算　28
六、一般纳税人进项税额的会计核算　43
模块三　简易计税方法下应纳税额的核算　51
一、小规模纳税人应纳税额的核算　51
二、一般纳税人按简易计税方法计税应纳税额的核算　53
模块四　增值税出口退税的核算　56
一、政策适用及范围　57
二、增值税退（免）税办法　57
三、出口货物退税率　58
四、出口货物退（免）税的会计核算　59
模块五　增值税税款减免的核算　60
一、增值税税款减免形式　60
二、增值税税款减免的核算　62
三、对个人的税收优惠　64
模块六　税款计算与申报缴纳　64
一、一般纳税人税款计算与申报缴纳　64
二、小规模纳税人税款计算与申报缴纳　77
三、纳税申报表的报送　80
项目小结　80
项目二　消费税的会计核算　81
职业能力目标　81
价值素养目标　81
典型工作任务　81
项目引例　81
模块一　消费税会计核算基础　83
一、消费税核算的会计主体　83
二、消费税核算的会计期间　83
三、消费税的计税方法　84
四、消费税的税率　84
五、消费税核算的会计科目　86
模块二　一般销售税金的核算　86
一、计税依据的确定　86
二、销售应税消费品的会计核算　88
模块三　视同销售税金的核算　92
一、计税依据的确定　92
二、视同销售的会计核算　93
模块四　委托加工税金的核算　97
一、计税依据的确定　97
二、委托加工方的核算　97
三、受托加工方的核算　99
模块五?进出口税金的核算　99
一、进口应税消费品的会计核算　99
二、出口货物退（免）税的会计核算　100
模块六　消费税的申报缴纳　102
一、纳税申报　102
二、纳税申报表的报送　106
项目小结　106
项目三　关税的会计核算　107
职业能力目标　107
价值素养目标　107
典型工作任务　107
项目引例　107
模块一?关税会计核算基础　108
一、关税核算的会计主体　108
二、关税核算的会计期间　109
三、关税的税率　109
四、关税核算的会计科目　111
模块二　一般进口货物关税的核算　111
一、计税依据的确定　111
二、自营进口货物关税的会计核算　113
三、代理进口货物关税的会计核算　114
模块三　出口货物关税的核算　115
一、计税依据的确定　115
二、自营出口货物关税的会计核算　115
三、代理出口货物关税的会计核算　116
模块四　进出口货物报关单的填报和税款的缴纳　117
一、填报进出口货物报关单　117
二、进出口关税的缴纳　119
项目小结　119
项目四　企业所得税的会计核算　120
职业能力目标　120
价值素养目标　120
典型工作任务　120
项目引例　120
模块一　企业所得税会计核算基础　123
一、企业所得税核算的会计主体　123
二、企业所得税核算的会计期间　123
三、企业所得税的税率　124
四、企业所得税核算的会计科目　125
模块二　收入项目的核算　125
一、收入总额的确认与核算　125
二、不征税收入的确认与核算　127
三、免税收入与减计收入的确认和核算　128
模块三　扣除项目的核算　128
一、准予扣除项目的核算　128
二、限定扣除条件项目的核算　129
三、不得扣除项目的核算　134
四、加计扣除项目的核算　136
五、月末会计处理　137
六、各项目的税收金额的确定　139
模块四　应交税费的核算　140
一、亏损弥补　140
二、当月/季应交所得税的核算　141
三、年终汇算清缴的应纳税所得额计算　141
四、全年应纳税额的计算　143
模块五?所得税费用的核算　145
一、永久性差异与暂时性差异　145
二、应付税款法的核算　145
三、资产负债表债务法的核算　145
模块六　企业所得税的申报缴纳　147
一、纳税申报　147
二、税款缴纳　154
三、纳税申报表的报送　155
项目小结　155
项目五　个人所得税的会计核算　156
职业能力目标　156
价值素养目标　156
典型工作任务　156
项目引例　156
模块一　个人所得税会计核算基础　158
一、个人所得税核算的会计主体　158
二、个人所得税核算的会计期间　160
三、个人所得税核算的征税范围　160
四、个人所得税核算的会计科目　161
五、个人所得税的税率　161
模块二　居民个人综合所得应纳税额的核算　163
一、居民个人综合所得计税依据的确定　163
二、居民个人综合所得应纳税额的计算　165
三、居民个人综合所得应纳税额的核算　167
模块三　非居民个人代扣代缴业务应纳税额的核算　169
一、工资、薪金所得应纳税额的核算　169
二、劳务报酬所得应纳税额的核算　170
三、稿酬所得应纳税额的核算　170
四、特许权使用费所得应纳税额的核算　171
模块四　经营所得应纳税额的核算　171
一、经营所得计税依据的确定　171
二、查账征收经营所得应纳税额的计算　172
三、个体工商户的生产经营所得应纳税额的核算　176
模块五　其他所得的个人所得税核算　176
一、利息、股息、红利所得应纳税额的核算　176
二、财产租赁所得应纳税额的核算　177
三、财产转让所得应纳税额的核算　178
四、偶然所得应纳税额的核算　179
模块六　个人所得税的扣缴申报　181
一、个人所得税扣缴申报与税款缴纳　181
二、《个人所得税扣缴申报表》的报送　184
模块七　自行申报纳税申报表的填制　184
一、自行申报纳税适用对象　184
二、自行申报纳税申报表的填制　184
三、纳税申报表的报送　185
项目小结　186
项目六　资源类税收的会计核算　187
职业能力目标　187
价值素养目标　187
典型工作任务　187
项目引例6-1　187
项目引例6-2　188
模块一　资源税的会计核算　189
一、资源税核算的会计主体　189
二、资源税核算的会计期间　190
三、资源税的税率　190
四、资源税核算的会计科目　192
五、资源税应纳税额的计算　192
六、资源税的税收优惠　194
七、资源税应纳税额的会计核算　194
八、资源税的纳税申报　195
模块二　土地增值税的会计核算　199
一、土地增值税核算的会计主体　199
二、土地增值税核算的会计期间　199
三、土地增值税的税率　199
四、土地增值税核算的会计科目　200
五、土地增值税应纳税额的计算　200
六、土地增值税的税收优惠　201
七、土地增值税应纳税额的会计核算　202
模块三　城镇土地使用税的会计核算　204
一、城镇土地使用税核算的会计主体　204
二、城镇土地使用税核算的会计期间　205
三、城镇土地使用税核算的会计科目　205
四、城镇土地使用税的税率　205
五、城镇土地使用税的税收优惠　206
六、城镇土地使用税应纳税额的会计核算　207
模块四　耕地占用税的会计核算　208
一、耕地占用税核算的会计主体　208
二、耕地占用税核算的会计期限　208
三、耕地占用税核算的会计科目　208
四、耕地占用税的税率　208
五、耕地占用税的税收优惠　209
六、耕地占用税应纳税额的会计核算　209
模块五?土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税的纳税申报　209
一、纳税申报　209
二、税款缴纳　215
项目小结　215
项目七　财产类税收的会计核算　216
职业能力目标　216
价值素养目标　216
典型工作任务　216
项目引例　216
模块一　房产税的会计核算　217
一、房产税核算的会计主体　217
二、房产税核算的会计期间　218
三、房产税核算的会计科目　218
四、房产税的税率　218
五、房产税应纳税额的会计核算　219
模块二　契税的会计核算　220
一、契税核算的会计主体　220
二、契税的纳税期限　221
三、契税核算的会计科目　221
四、契税的税率　221
五、契税应纳税额的会计核算　222
模块三　车辆购置税的会计核算　222
一、车辆购置税核算的会计主体　222
二、车辆购置税的纳税期限　223
三、车辆购置税核算的会计科目　223
四、车辆购置税应纳税额的计算　223
五、车辆购置税应纳税额的会计核算　224
六、车辆购置税的纳税申报　224
模块四　车船税的会计核算　226
一、车船税核算的会计主体　226
二、车船税核算的会计期间　227
三、车船税核算的会计科目　227
四、车船税的税率　227
五、车船税应纳税额的会计核算　229
模块五　房产税、契税、车船税的纳税申报表　230
一、纳税申报　230
二、税款缴纳　230
项目小结　235
项目八　行为目的类税收的会计核算　236
职业能力目标　236
价值素养目标　236
典型工作任务　236
项目引例8-1　236
项目引例8-2　237
项目引例8-3　237
模块一　印花税的会计核算　237
一、印花税核算的会计主体　237
二、印花税的纳税期限和缴纳方式　239
三、印花税核算的会计科目　240
四、印花税的税率　240
五、印花税应纳税额的会计核算　241
模块二　环境保护税的会计核算　242
一、环境保护税核算的会计主体　242
二、环境保护税核算的会计期间　243
三、环境保护税核算的会计科目　243
四、环境保护税的税率　243
五、环境保护税应纳税额的会计核算　244
模块三　印花税、环境保护税的纳税申报　249
一、纳税申报地点　249
二、纳税申报　250
模块四　烟叶税的会计核算　256
一、烟叶税核算的会计主体　256
二、烟叶税核算的会计期限　256
三、烟叶税核算的会计科目　256
四、烟叶税的税率　256
五、烟叶税应纳税额的会计核算　256
六、烟叶税纳税申报表的填报　257
模块五　附加税费的会计核算　259
一、城市维护建设税核算的会计主体　259
二、城市维护建设税核算的会计期间　259
三、城市维护建设税核算的会计科目　259
四、城市维护建设税的税率　259
五、城市维护建设税应纳税额的会计核算　259
六、教育费附加和地方教育附加的会计核算　260
七、附加税费的纳税申报　260
项目小结　264
项目九　税务检查与账务调整　265
职业能力目标　265
价值素养目标　265
典型工作任务　265
项目引例　265
模块一　认知税务检查　265
一、了解税务检查的含义　266
二、熟悉税务检查的范围　266
三、理解税务检查的要求　267
四、熟悉税务检查的形式　267
五、理解税务检查的基本方法　267
六、熟悉税务检查的基本内容　268
模块二　账务调整　274
一、了解账务调整的基本原则　274
二、熟悉账务调整的基本方法　274
三、账务调整方法的运用　275
四、错漏金额的分配　277
项目小结　278
项目十　企业税务风险预警　279
职业能力目标　279
价值素养目标　279
典型工作任务　279
项目引例　279
模块一　企业税务风险预警基础　282
一、企业税务风险　282
二、企业税务风险识别　282
三、企业税务风险评估　283
四、企业税务风险预警流程　283
模块二　建立税务风险预警体系　283
模块三　税务风险预警指标评估值的计算　285
一、计算行业标准值　285
二、设置预警基准线　286
三、计算税务风险评估值　286
模块四　税务风险预警分析　287
项目小结　294