项目一 财务报表与会计核算基础　1
知识目标　1
能力目标　1
素质目标　1
任务一　初识财务报表　1
一、任务引入　1
二、相关知识　2
（一）财务报表的组成　2
（二）财务报表的编制要求　3
（三）财务报表的使用者　4
三、任务实训——从债权人角度出发进行简单的财务分析　7
任务二　熟悉会计核算基础知识　7
一、任务引入　7
二、相关知识　7
（一）会计科目　8
（二）报表项目与会计科目　9
（三）报表中的会计等式　11
（四）会计记账方法　13
（五）账务处理程序　15
三、任务实训——分析经济业务对会计等式的影响　17
拓展阅读——审计报告　18
巩固练习　19
项目二　拆解资产负债表　23
知识目标　23
能力目标　23
素质目标　23
任务一　了解资产负债表　23
一、任务引入　23
二、相关知识　24
（一）资产负债表的作用　24
（二）资产负债表的内容和列示要求　24
（三）资产负债表的格式　25
（四）资产负债表的结构　26
（五）资产负债表的编制方法　27
（六）阅读资产负债表的要点　28
三、任务实训——编制简易资产负债表　29
任务二　详解资产类项目　30
一、任务引入　30
二、相关知识　30
（一）货币资金　30
（二）交易性金融资产　32
（三）应收票据　32
（四）应收账款　33
（五）其他应收款　34
（六）存货　35
（七）固定资产　36
（八）无形资产　38
三、任务实训　39
（一）计算“固定资产”项目的列示金额　39
（二）计算“应收账款”项目的列示金额　39
任务三　详解负债类项目　39
一、任务引入　39
二、相关知识　40
（一）短期借款　40
（二）应付票据　41
（三）应付账款　41
（四）预收款项　41
（五）应付职工薪酬　42
（六）应交税费　43
（七）其他应付款　43
（八）长期借款　44
（九）应付债券　45
（十）长期应付款　45
三、任务实训　45
（一）分析“预收款项”项目的变化　45
（二）分析“其他应付款”项目的变化　45
任务四　详解所有者权益类项目　46
一、任务引入　46
二、相关知识　46
（一）实收资本（或股本）　46
（二）其他权益工具　46
（三）资本公积　47
（四）专项储备　47
（五）盈余公积　47
（六）其他综合收益　48
（七）未分配利润　48
三、任务实训　49
（一）计算实收资本和资本公积　49
（二）解读未分配利润　49
拓展阅读——存货的计价方法　49
巩固练习　51
项目三　拆解利润表　54
知识目标　54
能力目标　54
素质目标　54
任务一　了解利润表　54
一、任务引入　54
二、相关知识　55
（一）利润的构成　55
（二）利润表的作用　56
（三）利润表的列示要求　56
（四）利润表的结构　57
（五）利润表的编制方法　59
三、任务实训　59
（一）计算公司利润　59
（二）编制利润表　59
任务二　详解收入类项目　60
一、任务引入　60
二、相关知识　60
（一）营业收入　60
（二）其他收益　63
（三）投资收益　63
（四）公允价值变动收益　64
（五）营业外收入　64
（六）资产处置收益　64
三、任务实训　65
（一）计算收入类项目金额　65
（二）分析收入类项目　65
任务三　详解成本、费用类项目　65
一、任务引入　65
二、相关知识　66
（一）营业成本　66
（二）税金及附加　67
（三）销售费用　67
（四）管理费用　68
（五）财务费用　70
（六）资产减值损失　71
（七）信用减值损失　72
（八）所得税费用　72
三、任务实训　73
（一）计算营业成本　73
（二）计算费用类项目的列示金额　73
任务四　详解利润类项目　73
一、任务引入　73
二、相关知识　74
（一）营业利润　74
（二）利润总额　75
（三）净利润　75
三、任务实训　75
（一）分析营业利润质量　75
（二）分析利润情况　76
拓展阅读——利润表中的其他项目　76
巩固练习　77
项目四　拆解现金流量表　81
知识目标　81
能力目标　81
素质目标　81
任务一　了解现金流量表　81
一、任务引入　81
二、相关知识　82
（一）现金流量表的作用　83
（二）现金流量表的格式　83
（三）编制现金流量表的方法　84
（四）经营活动中的现金流量　86
（五）投资活动中的现金流量　90
（六）筹资活动中的现金流量　93
（七）现金流量表中的其他列示项目　95
三、任务实训　96
（一）计算现金流量表中相关项目的列示金额　96
（二）分析投资活动中的现金流量　97
（三）分析筹资活动中的现金流量　97
任务二　掌握三大财务报表间的关联关系　97
一、任务引入　97
二、相关知识　99
（一）现金流量表与资产负债表、利润表的比较　99
（二）三大财务报表间勾稽关系在项目中的反映　101
（三）三大财务报表间勾稽关系在现金流量中的反映　101
三、任务实训——综合分析三大财务报表　102
拓展阅读——不同发展阶段企业的财务报表　103
巩固练习　104
项目五　拆解所有者权益变动表　107
知识目标　107
能力目标　107
素质目标　107
任务一　了解所有者权益变动表　107
一、任务引入　107
二、相关知识　107
（一）所有者权益的变动　107
（二）所有者权益变动表的格式　108
（三）横向、纵向解读所有者权益变动表　109
（四）所有者权益变动表的列报说明　110
（五）四大财务报表间的勾稽关系　112
三、任务实训——填列所有者权益变动表中的部分项目　113
任务二　解读所有者权益变动表项目变动　114
一、任务引入　114
二、相关知识　116
（一）股本的变动解读　116
（二）资本公积的变动解读　116
（三）盈余公积的变动解读　117
（四）未分配利润的变动解读　117
三、任务实训　117
（一）分析股本变动情况　117
（二）分析资本公积变动情况　118
（三）分析未分配利润变动情况　118
拓展阅读——股利分配政策　118
巩固练习　119
项目六　利用财务报表附注　121
知识目标　121
能力目标　121
素质目标　121
任务一　了解财务报表附注　121
一、任务引入　121
二、相关知识　121
（一）财务报表附注的内容　122
（二）财务报表附注的特点　127
（三）财务报表附注的编制要求　128
（四）财务报表附注的重要性　128
（五）财务报表附注的局限性　129
（六）财务报表附注的编制方式　129
三、任务实训——通过财务报表附注查找相关资料　130
任务二　解读财务报表附注　130
一、任务引入　130
二、相关知识　130
（一）阅读财务报表附注的方法　131
（二）解读财务报表附注的重要项目　131
三、任务实训——分析财务报表附注信息　133
拓展阅读——泰禾有限责任公司财务报表附注　134
巩固练习　140
项目七　财务报表分析
基础　143
知识目标　143
能力目标　143
素质目标　143
任务一　了解财务报表分析　143
一、任务引入　143
二、相关知识　143
（一）两种财务报表分析思路　144
（二）不同使用者的财务报表分析思路　147
（三）可供选择的财务报表分析标准　148
（四）财务报表分析的基本步骤　149
（五）财务报表分析的局限性　150
三、任务实训　151
（一）选择财务报表分析标准　151
（二）确定财务报表分析步骤　151
任务二　财务报表分析方法　152
一、任务引入　152
二、相关知识　152
（一）比率分析法　152
（二）比较分析法　153
（三）因素分析法　154
（四）结构分析法　155
三、任务实训　156
（一）利用趋势分析法进行分析　156
（二）利用因素分析法进行分析　156
拓展阅读——财务报表分析的常见误区　156
巩固练习　157
项目八　企业财务能力分析　160
知识目标　160
能力目标　160
素质目标　160
任务一　分析企业盈利能力　160
一、任务引入　160
二、相关知识　161
（一）分析企业总体盈利能力指标　162
（二）分析与投资相关的盈利能力指标　165
（三）分析与成本费用相关的盈利能力指标　168
（四）分析上市公司的盈利能力指标　168
（五）分析影响企业盈利能力的其他因素　172
三、任务实训　173
（一）分析总体盈利能力指标　173
（二）分析与投资、成本费用相关的盈利能力指标　173
（三）分析上市公司的盈利能力指标　175
任务二　分析企业营运能力　176
一、任务引入　176
二、相关知识　177
（一）分析存货营运能力指标　177
（二）分析应收账款营运能力指标　179
（三）分析流动资产营运能力指标　181
（四）分析固定资产营运能力指标　182
（五）分析总资产营运能力指标　183
三、任务实训——计算并分析营运能力指标　184
任务三　分析企业偿债能力　186
一、任务引入　186
二、相关知识　187
（一）分析短期偿债能力指标　187
（二）分析长期偿债能力指标　189
（三）分析影响偿债能力的其他因素　192
三、任务实训——计算并分析偿债能力指标　193
任务四　分析企业成长能力　195
一、任务引入　195
二、相关知识　195
（一）分析销售发展状态　195
（二）分析资产增加情况　196
（三）分析净资产积累水平　197
三、任务实训——计算并分析成长能力指标　198
拓展阅读——企业发展中常见的几种状态　199
巩固练习　200
项目九　财务综合分析　205
知识目标　205
能力目标　205
素质目标　205
任务一　使用杜邦分析法　205
一、任务引入　205
二、相关知识　206
（一）杜邦分析法的基本思路及指标分解　206
（二）杜邦分析法的步骤　207
（三）杜邦分析法的局限性　208
三、任务实训——使用杜邦分析法进行分析　209
任务二　使用沃尔评分法　210
一、任务引入　210
二、相关知识　210
（一）沃尔评分法的提出　210
（二）沃尔评分法的步骤　211
三、任务实训——使用沃尔评分法进行分析　211
拓展阅读——沃尔评分法的改进　212
巩固练习　212