模块一 税收基本理论

第 一章　税收基本理论　2
【学习目标】　2
第 一节　税收的本质　2
一、税收产生的必然性　2
二、理解税收本质的几个概念　3
第 二节　税收职能　4
一、收入手段职能　4
二、调节手段职能　5
第三节　税收体系　5
一、按征税对象分类　6
二、按税负能否转嫁分类　6
三、按计税依据分类　6
四、按税收管理与使用权限分类　6
五、按税收与价格的关系分类　7
第四节　税制构成要素　7
一、纳税人　7
二、征税对象　7
三、税率　8
四、纳税地点　8
五、纳税期限　9
六、税收减免　9
七、税收加征　10
【本章概要】　10
【单元训练】　11
模块二　流转税

第 二章　增值税　14
【学习目标】　14
第 一节　增值税概述　14
一、增值税概念　14







二、增值税类型　15
第 二节　增值税纳税人与征税对象　16
一、纳税人认定　16
二、征税对象确定　18
第三节　增值税税额计算　27
一、税率选择　27
二、税收优惠　30
三、税额计算　40
第四节　增值税税款缴纳　50
一、纳税义务发生时间　50
二、纳税期限　51
三、纳税地点　51
第五节　增值税出口退税　51
一、出口退税概念　51
二、出口退税范围认定　51
三、出口退税率选择　52
四、出口退税额计算　52
五、出口退税征收管理　55
【本章概要】　56
【单元训练】　57

第三章　消费税　66
【学习目标】　66
第 一节　消费税概述　66
一、消费税概念　66
二、消费税类型　67
第 二节　消费税纳税人与征税对象　67
一、纳税人认定　67
二、征税对象确定　67
第三节　消费税税额计算　71
一、税率选择　71
二、税额计算　72
第四节　消费税税款缴纳　80
一、纳税义务发生时间　80
二、纳税期限　80
三、纳税地点　80
第五节　消费税出口退（免）税　81
一、出口退税范围认定　81
二、出口退税率选择　81
三、出口退税额计算　81
四、已退税应税消费品退关或退货
　的处理　81
【本章概要】　82
【单元训练】　83

第四章　关税　86
【学习目标】　86
第 一节　关税概述　86
第 二节　关税纳税人与征税对象　87
一、纳税人认定　87
二、征税对象确定　87
第三节　关税税额计算　87
一、税率选择　87
二、税收优惠　88
三、税额计算　89
第四节　关税税款缴纳　93
一、关税缴纳　93
二、关税强制执行　93
三、关税退还　93
四、关税补征和追征　93
【本章概要】　94
【单元训练】　94
模块三　所得税

第五章　企业所得税　98
【学习目标】　98
第 一节　企业所得税概述　98
第 二节　企业所得税纳税人与征税对象　99
一、纳税人认定　99
二、征收对象确定　100
三、所得来源地确定　100
第三节　企业所得税税额计算　100
一、税率选择　100
二、税收优惠　101
三、计税依据确定　114
四、税额计算　124
第四节　企业所得税税款缴纳　129
一、企业所得税征收方式的确定　129
二、纳税期限　130
三、纳税地点　130
【本章概要】　131
【单元训练】　132

第六章　个人所得税　139
【学习目标】　139
第 一节　个人所得税概述　139
一、个人所得税概念　139
二、个人所得税发展历程　139
第 二节　个人所得税纳税人与征税
　对象　140
一、纳税人认定　140
二、征收对象确定　141
三、所得来源地确定　144
第三节　个人所得税税额计算　144
一、税率选择　144
二、税收优惠　146
三、税额计算　148
第四节　个人所得税税款缴纳　155
一、全员全额扣缴申报　155
二、自行纳税申报　155
【本章概要】　157
【单元训练】　158
模块四　其他税

第七章　资源税　163
【学习目标】　163
第 一节　资源税概述　163
第 二节　资源税纳税人与征税对象　164
一、纳税人认定　164
二、征收对象确定　164
第三节　资源税税额计算　165
一、税率选择　165
二、税收优惠　166
三、税额计算　167
第四节　资源税税款缴纳　169
一、纳税义务发生时间　169
二、纳税期限　169
三、纳税地点　169
【本章概要】　170
【单元训练】　170

第八章　土地增值税　172
【学习目标】　172
第 一节　土地增值税概述　172
第 二节　土地增值税纳税人和征税
　对象　173
一、纳税人认定　173
二、征税对象确定　173
第三节　土地增值税税额计算　174
一、税率选择　174
二、税收优惠　174
三、税额计算　175
第四节　土地增值税税款缴纳　178
一、纳税义务发生时间　178
二、纳税期限　178
三、纳税地点　179
【本章概要】　179
【单元训练】　179

第九章　城镇土地使用税　183
【学习目标】　183
第 一节　城镇土地使用税概述　183
第 二节　城镇土地使用税纳税人与征税
　对象　184
一、纳税人认定　184
二、征税对象确定　184
第三节　城镇土地使用税税额计算　184
一、税率选择　184
二、税收优惠　185
三、税额计算　185
第四节　城镇土地使用税税款缴纳　186
一、纳税义务发生时间　186
二、纳税期限　187
三、纳税地点　187
【本章概要】　187
【单元训练】　187

第十章　房产税　190
【学习目标】　190
第 一节　房产税概述　190
第 二节　房产税纳税人与征税对象　191
一、纳税人认定　191
二、征税对象确定　191
第三节　房产税税额计算　191
一、税率选择　191
二、税收优惠　192
三、税额计算　193
第四节　房产税税款缴纳　194
一、纳税义务发生时间　194
二、纳税期限　194
三、纳税地点　194
【本章概要】　194
【单元训练】　195

第十一章　契税　198
【学习目标】　198
第 一节　契税概述　198
第 二节　契税纳税人与征税对象　199
一、纳税人认定　199
二、征税对象确定　199
第三节　契税税额计算　199
一、税率选择　199
二、税收优惠　200
三、税额计算　201
第四节　契税税款缴纳　201
一、纳税义务发生时间　201
二、纳税期限　202
三、纳税地点　202
【本章概要】　202
【单元训练】　202

第十二章　车船税　204
【学习目标】　204
第 一节　车船税概述　204
第 二节　车船税纳税人与征税对象　205
一、纳税人认定　205
二、征税对象确定　205
第三节　车船税税额计算　206
一、税率选择　206
二、税收优惠　207
三、税额计算　208
第四节　车船税税款缴纳　209
一、纳税义务发生时间　209
二、纳税期限　209
三、纳税地点　209
【本章概要】　210
【单元训练】　210

第十三章　印花税　212
【学习目标】　212
第 一节　印花税概述　212
第 二节　印花税纳税人与征税对象　213
一、纳税人认定　213
二、征税对象确定　213
第三节　印花税税额计算　214
一、税率选择　214
二、税收优惠　215
三、税额计算　215
第四节　印花税税款缴纳　217
一、纳税方式　217
二、纳税期限　217
三、纳税地点　217
【本章概要】　218
【单元训练】　218

第十四章　城市维护建设税　221
【学习目标】　221
第 一节　城市维护建设税概述　221
第 二节　城市维护建设税纳税人与
　征税对象　222
一、纳税人认定　222
二、征税对象确定　222
第三节　城市维护建设税税额计算　222
一、税率选择　222
二、税收优惠　222
三、税额计算　222
第四节　城市维护建设税税款缴纳　223
一、纳税义务发生时间　223
二、纳税地点　223
三、纳税期限　223
【本章概要】　224
【单元训练】　224
模块五　税收征收管理制度

第十五章　税收征收管理　228
【学习目标】　228
第 一节　税收征收管理概述　228
一、税收征收管理主体与对象　228
二、税收征收管理的内容　228
第 二节　税籍管理制度　229
一、对生产经营单位的税籍管理　229
二、对个人的税籍管理　232
第三节　税源控制制度　232
一、流量税的税源控制　232
二、存量税的税源控制　235
第四节　税款征收制度　235
一、申报纳税制度　235
二、税款征收制度　236
三、税款征收保障措施　238
四、税款征收的结算　239
第五节　税务检查制度　240
一、税务检查的概念　240
二、税务检查的形式　240
三、税务检查中的权责划分　241
第六节　税收奖励与税收处罚　242
一、税收奖励　242
二、税收处罚　242
三、税务人员的税务法律责任　245
【本章概要】　246
【单元训练】　247
参考文献　249